一、給甲開具服務(wù)費發(fā)票12.36萬,款項未收回(專票增值稅率3)
借:應(yīng)收賬款-甲公司 12.36萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費收入 12萬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3600元
附件:發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費合同
二、給B公司,開具增值稅普通發(fā)票,20.6萬尚未收回款。
借:應(yīng)收賬款-B公司 20.6萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費收入 20萬
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 0.6萬
附件:發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費合同
月底符合免稅條件
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 0.6萬
貸:主營業(yè)務(wù) 收入 0.6萬
三、收回A公司服務(wù)費款項15萬 。
借:銀行存款--開戶行 12.36
貸:應(yīng)收賬款-A公司 12.36
附件:銀行打印的回單
四、公司員工出差報銷汽車車票85元,用現(xiàn)金支付。
借:管理費用-差旅費 85元
貸:庫存現(xiàn)金 85元
附件:汽車車票
五、購買打印紙花費 100元。
借:管理費用--辦公費 100元
貸:庫存現(xiàn)金 100元
附件:項目為打印紙的增值稅普通發(fā)票
六、百度推廣費本月消費2萬,款項銀行存款已支付。
借:銷售費用——廣告費 2萬
貸:銀行存款 2萬
附件:百度推廣費發(fā)票
七、發(fā)放員工過節(jié)費2000元,現(xiàn)金發(fā)放。
發(fā)放 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 2000元
貸:庫存現(xiàn)金 2000元
附件:合并工資一起發(fā)放,不需要計入職工福利。現(xiàn)金福利計入職工福利啥用沒有還為集體福利帶來抵扣麻煩。
八、預(yù)付2年房租240000元,并取得普通發(fā)票,用銀行支付。
借:長期待攤費用--房租 240000元
貸:銀行存款--開戶行 240000元
附件:房租發(fā)票、銀行付款憑證。
ps:如果是一年房租使用,“預(yù)付賬款科目”也可以一次計入“管理費用”。
九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費用。
借:管理費用--租賃費 20000元
貸:長期待攤費用-房租 20000元
附件:房租攤銷表
十、銀行收到了一筆1000元的存款利息。
借:銀行存款 1000元
貸:利息費用 -1000元
附件:銀行利息回單
十一、小規(guī)模公司由于人力原因?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包給第三方,并支付對方服務(wù)費10.3萬,取得3個點專票。
借:主營業(yè)務(wù)成本--服務(wù)費成本 10.3萬
貸:銀行存款--開戶行 10.3萬
附件:支付服務(wù)費的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務(wù)外包合同
十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時繳納產(chǎn)生的稅收滯納金5.6元,并用銀行支付。
借:營業(yè)外支出--稅收滯納金5.6元
貸:銀行存款-開戶行 5.6元
附件:銀行付款憑證、稅局的完稅證明
十三、小規(guī)模公司由于未及時繳納上月社保,這月產(chǎn)生滯納金1.25元,并用銀行支付。
借:營業(yè)外支出--社保滯納金 1.25元
貸:銀行存款-開戶行 1.25元
附件:社保付款單或者社保繳納完稅證明
十四、小規(guī)模公司計提8月份工資12500元。
借:管理費用--員工工資 12500元
貸:應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元
附件:員工工資表
十五、小規(guī)模公司發(fā)放8月份公司12500元,并扣15.5元個稅用銀行打款
借:應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元
貸:銀行存款--開戶行 12484.5元元
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 15.5元
附件:銀行付款憑證、員工工資表
十六、小規(guī)模公司員工繳納個人所得稅15.5元,并用銀行支付。
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳個人所得稅 15.5元
貸:銀行存款-開戶行 15.5元
附件:銀行付款憑證,個稅平臺打印的完稅證明
十七、小規(guī)模公司計提3季度附加稅1080元,其中城市建設(shè)維護(hù)稅630元,教育費附加270元,地方教育費附加180元。
借:稅金及附加--附加稅 1080元
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 630元
應(yīng)交稅費-教育費附加 270元
應(yīng)交稅費--地方教育費附加180元
附件:附加稅納稅申報表
十八、小規(guī)模公司計提3季度的印花稅 135元。
借:稅金及附加--印花稅 135元
貸:應(yīng)交稅費--印花稅 135元
附件:印花稅申報表
十九、繳納2季度增值稅150元,用銀行支付。
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 150元
貸:銀行存款--開戶行 150元
附件:銀行付款憑證、增值稅完稅證明
二十、繳納2季度附加稅18元,用銀行支付。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10.5元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 4.5元
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加 3元
貸:銀行存款--開戶行 18元
附件:銀行付款憑證、附加稅完稅證明
二十一、計提2季度企業(yè)所得稅156元。
借:所得稅費用 156元
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元
附件:企業(yè)所得稅季度申報表
二十二、繳納2季度所得稅156元。
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元
貸:銀行存款--開戶行 156元
附件:銀行付款憑證、企業(yè)所得稅完稅證明
二十三、公司向股東張總個人借款2萬元,并開具了現(xiàn)金收據(jù)。
借:庫存現(xiàn)金 2萬
貸:其他應(yīng)付款-股東張總 2萬
附件:借款的現(xiàn)金收據(jù)
二十四、股東張總向公司借款1萬元,用銀行支付。
借:其他應(yīng)收款--張總1萬
貸:銀行存款--開戶行 1萬
附件:銀行付款憑證、借條
二十五、在銀行用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1萬元。
借:庫存現(xiàn)金1萬
貸:銀行存款1萬
附件:現(xiàn)金支票存根
二十六、支付給銀行的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費25元。
借:財務(wù)費用--銀行手續(xù)費 25元
貸:銀行存款--開戶行 25元
附件:銀行手續(xù)費憑證
二十七、公司賬上有現(xiàn)金2萬元,還給之前法人墊付款。
借:其他應(yīng)付款--法人 2萬
貸:庫存現(xiàn)金 2萬
附件:收款收據(jù)
二十八、預(yù)收客戶服務(wù)費款項2萬元,還未開具發(fā)票。
借:銀行存款--開戶行2萬元
貸: 預(yù)收賬款--客戶 2萬元
附件:銀行收款憑證
二十九、銀行預(yù)付D客戶服務(wù)費款1.5萬元,還未收到發(fā)票。
借:預(yù)付賬款-D客戶 1.5萬元
貸:銀行存款--開戶行 1.5萬元
附件:銀行付款憑證
三十、公司付給E公司投標(biāo)保證金1萬元,銀行支付,投標(biāo)結(jié)束后退回。
借:其他應(yīng)收款--保證金 1萬元
貸:銀行存款--開戶行 1萬元
附件:銀行付款憑證
三十一、銀行收到退回保證金1萬元。
借:銀行存款--開戶行 1萬元
貸:其他應(yīng)收款--保證金 1萬元
附件:銀行收款憑證
三十二、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入類賬戶。
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
三十三、結(jié)轉(zhuǎn)本期支出類賬戶。
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)外支出
以上內(nèi)容于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)敬請聯(lián)系刪除。