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開(kāi)了收據(jù)會(huì)計(jì)分錄

2023-02-20 09:58:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  一、給甲開(kāi)具服務(wù)費(fèi)發(fā)票12.36萬(wàn),款項(xiàng)未收回(專票增值稅率3)

  借:應(yīng)收賬款-甲公司 12.36萬(wàn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 12萬(wàn)

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3600元

  附件:發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

  二、給B公司,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,20.6萬(wàn)尚未收回款。

  借:應(yīng)收賬款-B公司 20.6萬(wàn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 20萬(wàn)

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.6萬(wàn)

  附件:發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

  月底符合免稅條件

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.6萬(wàn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 0.6萬(wàn)

  三、收回A公司服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)15萬(wàn) 。

  借:銀行存款--開(kāi)戶行 12.36

  貸:應(yīng)收賬款-A公司 12.36

  附件:銀行打印的回單

  四、公司員工出差報(bào)銷汽車車票85元,用現(xiàn)金支付。

  借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 85元

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 85元

  附件:汽車車票

  五、購(gòu)買打印紙花費(fèi) 100元。

  借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 100元

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100元

  附件:項(xiàng)目為打印紙的增值稅普通發(fā)票

  六、百度推廣費(fèi)本月消費(fèi)2萬(wàn),款項(xiàng)銀行存款已支付。

  借:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi) 2萬(wàn)

  貸:銀行存款 2萬(wàn)

  附件:百度推廣費(fèi)發(fā)票

  七、發(fā)放員工過(guò)節(jié)費(fèi)2000元,現(xiàn)金發(fā)放。

  發(fā)放 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 2000元

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000元

  附件:合并工資一起發(fā)放,不需要計(jì)入職工福利。現(xiàn)金福利計(jì)入職工福利啥用沒(méi)有還為集體福利帶來(lái)抵扣麻煩。

  八、預(yù)付2年房租240000元,并取得普通發(fā)票,用銀行支付。

  借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--房租 240000元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 240000元

  附件:房租發(fā)票、銀行付款憑證。

  ps:如果是一年房租使用,“預(yù)付賬款科目”也可以一次計(jì)入“管理費(fèi)用”。

  九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費(fèi)用。

  借:管理費(fèi)用--租賃費(fèi) 20000元

  貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房租 20000元

  附件:房租攤銷表

  十、銀行收到了一筆1000元的存款利息。

  借:銀行存款 1000元

  貸:利息費(fèi)用 -1000元

  附件:銀行利息回單

  十一、小規(guī)模公司由于人力原因?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包給第三方,并支付對(duì)方服務(wù)費(fèi)10.3萬(wàn),取得3個(gè)點(diǎn)專票。

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--服務(wù)費(fèi)成本 10.3萬(wàn)

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 10.3萬(wàn)

  附件:支付服務(wù)費(fèi)的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務(wù)外包合同

  十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時(shí)繳納產(chǎn)生的稅收滯納金5.6元,并用銀行支付。

  借:營(yíng)業(yè)外支出--稅收滯納金5.6元

  貸:銀行存款-開(kāi)戶行 5.6元

  附件:銀行付款憑證、稅局的完稅證明

  十三、小規(guī)模公司由于未及時(shí)繳納上月社保,這月產(chǎn)生滯納金1.25元,并用銀行支付。

  借:營(yíng)業(yè)外支出--社保滯納金 1.25元

  貸:銀行存款-開(kāi)戶行 1.25元

  附件:社保付款單或者社保繳納完稅證明

  十四、小規(guī)模公司計(jì)提8月份工資12500元。

  借:管理費(fèi)用--員工工資 12500元

  貸:應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

  附件:?jiǎn)T工工資表

  十五、小規(guī)模公司發(fā)放8月份公司12500元,并扣15.5元個(gè)稅用銀行打款

  借:應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 12484.5元元

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 15.5元

  附件:銀行付款憑證、員工工資表

  十六、小規(guī)模公司員工繳納個(gè)人所得稅15.5元,并用銀行支付。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅 15.5元

  貸:銀行存款-開(kāi)戶行 15.5元

  附件:銀行付款憑證,個(gè)稅平臺(tái)打印的完稅證明

  十七、小規(guī)模公司計(jì)提3季度附加稅1080元,其中城市建設(shè)維護(hù)稅630元,教育費(fèi)附加270元,地方教育費(fèi)附加180元。

  借:稅金及附加--附加稅 1080元

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 630元

  應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 270元

  應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加180元

  附件:附加稅納稅申報(bào)表

  十八、小規(guī)模公司計(jì)提3季度的印花稅 135元。

  借:稅金及附加--印花稅 135元

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅 135元

  附件:印花稅申報(bào)表

  十九、繳納2季度增值稅150元,用銀行支付。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 150元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 150元

  附件:銀行付款憑證、增值稅完稅證明

  二十、繳納2季度附加稅18元,用銀行支付。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10.5元

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 4.5元

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 18元

  附件:銀行付款憑證、附加稅完稅證明

  二十一、計(jì)提2季度企業(yè)所得稅156元。

  借:所得稅費(fèi)用 156元

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

  附件:企業(yè)所得稅季度申報(bào)表

  二十二、繳納2季度所得稅156元。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 156元

  附件:銀行付款憑證、企業(yè)所得稅完稅證明

  二十三、公司向股東張總個(gè)人借款2萬(wàn)元,并開(kāi)具了現(xiàn)金收據(jù)。

  借:庫(kù)存現(xiàn)金 2萬(wàn)

  貸:其他應(yīng)付款-股東張總 2萬(wàn)

  附件:借款的現(xiàn)金收據(jù)

  二十四、股東張總向公司借款1萬(wàn)元,用銀行支付。

  借:其他應(yīng)收款--張總1萬(wàn)

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 1萬(wàn)

  附件:銀行付款憑證、借條

  二十五、在銀行用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1萬(wàn)元。

  借:庫(kù)存現(xiàn)金1萬(wàn)

  貸:銀行存款1萬(wàn)

  附件:現(xiàn)金支票存根

  二十六、支付給銀行的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)25元。

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--銀行手續(xù)費(fèi) 25元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 25元

  附件:銀行手續(xù)費(fèi)憑證

  二十七、公司賬上有現(xiàn)金2萬(wàn)元,還給之前法人墊付款。

  借:其他應(yīng)付款--法人 2萬(wàn)

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2萬(wàn)

  附件:收款收據(jù)

  二十八、預(yù)收客戶服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)2萬(wàn)元,還未開(kāi)具發(fā)票。

  借:銀行存款--開(kāi)戶行2萬(wàn)元

  貸: 預(yù)收賬款--客戶 2萬(wàn)元

  附件:銀行收款憑證

  二十九、銀行預(yù)付D客戶服務(wù)費(fèi)款1.5萬(wàn)元,還未收到發(fā)票。

  借:預(yù)付賬款-D客戶 1.5萬(wàn)元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 1.5萬(wàn)元

  附件:銀行付款憑證

  三十、公司付給E公司投標(biāo)保證金1萬(wàn)元,銀行支付,投標(biāo)結(jié)束后退回。

  借:其他應(yīng)收款--保證金 1萬(wàn)元

  貸:銀行存款--開(kāi)戶行 1萬(wàn)元

  附件:銀行付款憑證

  三十一、銀行收到退回保證金1萬(wàn)元。

  借:銀行存款--開(kāi)戶行 1萬(wàn)元

  貸:其他應(yīng)收款--保證金 1萬(wàn)元

  附件:銀行收款憑證

  三十二、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入類賬戶。

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤(rùn)

  三十三、結(jié)轉(zhuǎn)本期支出類賬戶。

  借:本年利潤(rùn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  稅金及附加

  管理費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  營(yíng)業(yè)外支出

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