一、給甲開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票12.36萬，款項(xiàng)未收回（專票增值稅率3）

　　借：應(yīng)收賬款-甲公司 12.36萬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 12萬

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3600元

　　附件：發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

　　二、給B公司，開具增值稅普通發(fā)票，20.6萬尚未收回款。

　　借：應(yīng)收賬款-B公司 20.6萬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 20萬

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.6萬

　　附件：發(fā)票底聯(lián)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同

　　月底符合免稅條件

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.6萬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 0.6萬

　　三、收回A公司服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)15萬 。

　　借：銀行存款--開戶行 12.36

　　貸：應(yīng)收賬款-A公司 12.36

　　附件：銀行打印的回單

　　四、公司員工出差報(bào)銷汽車車票85元，用現(xiàn)金支付。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 85元

　　貸：庫存現(xiàn)金 85元

　　附件：汽車車票

　　五、購(gòu)買打印紙花費(fèi) 100元。

　　借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 100元

　　貸：庫存現(xiàn)金 100元

　　附件：項(xiàng)目為打印紙的增值稅普通發(fā)票

　　六、百度推廣費(fèi)本月消費(fèi)2萬，款項(xiàng)銀行存款已支付。

　　借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi) 2萬

　　貸：銀行存款 2萬

　　附件：百度推廣費(fèi)發(fā)票

　　七、發(fā)放員工過節(jié)費(fèi)2000元，現(xiàn)金發(fā)放。

　　發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 2000元

　　貸：庫存現(xiàn)金 2000元

　　附件：合并工資一起發(fā)放，不需要計(jì)入職工福利。現(xiàn)金福利計(jì)入職工福利啥用沒有還為集體福利帶來抵扣麻煩。

　　八、預(yù)付2年房租240000元，并取得普通發(fā)票，用銀行支付。

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--房租 240000元

　　貸：銀行存款--開戶行 240000元

　　附件：房租發(fā)票、銀行付款憑證。

　　ps：如果是一年房租使用，“預(yù)付賬款科目”也可以一次計(jì)入“管理費(fèi)用”。

　　九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費(fèi)用。

　　借：管理費(fèi)用--租賃費(fèi) 20000元

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房租 20000元

　　附件：房租攤銷表

　　十、銀行收到了一筆1000元的存款利息。

　　借：銀行存款 1000元

　　貸：利息費(fèi)用 -1000元

　　附件：銀行利息回單

　　十一、小規(guī)模公司由于人力原因?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包給第三方，并支付對(duì)方服務(wù)費(fèi)10.3萬，取得3個(gè)點(diǎn)專票。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--服務(wù)費(fèi)成本 10.3萬

　　貸：銀行存款--開戶行 10.3萬

　　附件：支付服務(wù)費(fèi)的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務(wù)外包合同

　　十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時(shí)繳納產(chǎn)生的稅收滯納金5.6元，并用銀行支付。

　　借：營(yíng)業(yè)外支出--稅收滯納金5.6元

　　貸：銀行存款-開戶行 5.6元

　　附件：銀行付款憑證、稅局的完稅證明

　　十三、小規(guī)模公司由于未及時(shí)繳納上月社保，這月產(chǎn)生滯納金1.25元，并用銀行支付。

　　借：營(yíng)業(yè)外支出--社保滯納金 1.25元

　　貸：銀行存款-開戶行 1.25元

　　附件：社保付款單或者社保繳納完稅證明

　　十四、小規(guī)模公司計(jì)提8月份工資12500元。

　　借：管理費(fèi)用--員工工資 12500元

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

　　附件：?jiǎn)T工工資表

　　十五、小規(guī)模公司發(fā)放8月份公司12500元，并扣15.5元個(gè)稅用銀行打款

　　借：應(yīng)付職工薪酬--員工工資 12500元

　　貸：銀行存款--開戶行 12484.5元元

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 15.5元

　　附件：銀行付款憑證、員工工資表

　　十六、小規(guī)模公司員工繳納個(gè)人所得稅15.5元，并用銀行支付。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅 15.5元

　　貸：銀行存款-開戶行 15.5元

　　附件：銀行付款憑證，個(gè)稅平臺(tái)打印的完稅證明

　　十七、小規(guī)模公司計(jì)提3季度附加稅1080元，其中城市建設(shè)維護(hù)稅630元，教育費(fèi)附加270元，地方教育費(fèi)附加180元。

　　借：稅金及附加--附加稅 1080元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 630元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 270元

　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加180元

　　附件:附加稅納稅申報(bào)表

　　十八、小規(guī)模公司計(jì)提3季度的印花稅 135元。

　　借:稅金及附加--印花稅 135元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅 135元

　　附件：印花稅申報(bào)表

　　十九、繳納2季度增值稅150元，用銀行支付。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 150元

　　貸：銀行存款--開戶行 150元

　　附件：銀行付款憑證、增值稅完稅證明

　　二十、繳納2季度附加稅18元，用銀行支付。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10.5元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 4.5元

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3元

　　貸：銀行存款--開戶行 18元

　　附件：銀行付款憑證、附加稅完稅證明

　　二十一、計(jì)提2季度企業(yè)所得稅156元。

　　借：所得稅費(fèi)用 156元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

　　附件：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表

　　二十二、繳納2季度所得稅156元。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 156元

　　貸：銀行存款--開戶行 156元

　　附件：銀行付款憑證、企業(yè)所得稅完稅證明

　　二十三、公司向股東張總個(gè)人借款2萬元，并開具了現(xiàn)金收據(jù)。

　　借：庫存現(xiàn)金 2萬

　　貸：其他應(yīng)付款-股東張總 2萬

　　附件：借款的現(xiàn)金收據(jù)

　　二十四、股東張總向公司借款1萬元，用銀行支付。

　　借：其他應(yīng)收款--張總1萬

　　貸：銀行存款--開戶行 1萬

　　附件：銀行付款憑證、借條

　　二十五、在銀行用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1萬元。

　　借：庫存現(xiàn)金1萬

　　貸：銀行存款1萬

　　附件：現(xiàn)金支票存根

　　二十六、支付給銀行的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)25元。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--銀行手續(xù)費(fèi) 25元

　　貸：銀行存款--開戶行 25元

　　附件：銀行手續(xù)費(fèi)憑證

　　二十七、公司賬上有現(xiàn)金2萬元，還給之前法人墊付款。

　　借：其他應(yīng)付款--法人 2萬

　　貸：庫存現(xiàn)金 2萬

　　附件：收款收據(jù)

　　二十八、預(yù)收客戶服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)2萬元，還未開具發(fā)票。

　　借：銀行存款--開戶行2萬元

　　貸: 預(yù)收賬款--客戶 2萬元

　　附件：銀行收款憑證

　　二十九、銀行預(yù)付D客戶服務(wù)費(fèi)款1.5萬元，還未收到發(fā)票。

　　借：預(yù)付賬款-D客戶 1.5萬元

　　貸：銀行存款--開戶行 1.5萬元

　　附件：銀行付款憑證

　　三十、公司付給E公司投標(biāo)保證金1萬元，銀行支付，投標(biāo)結(jié)束后退回。

　　借：其他應(yīng)收款--保證金 1萬元

　　貸：銀行存款--開戶行 1萬元

　　附件：銀行付款憑證

　　三十一、銀行收到退回保證金1萬元。

　　借：銀行存款--開戶行 1萬元

　　貸：其他應(yīng)收款--保證金 1萬元

　　附件:銀行收款憑證

　　三十二、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入類賬戶。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　三十三、結(jié)轉(zhuǎn)本期支出類賬戶。

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)外支出

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