為項目發(fā)生的差旅費如何入賬

　　報銷差旅費是算在管理費用-差旅費科目里面的.

　　附注:

　　1.報銷差旅費會計分錄

　　差旅費-會計處理

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借:管理費用-差旅費

　　貸:現金

　　2、借出時

　　借:其他應收款-工程部員工

　　貸:現金

　　2.凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬,如:機票,車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起,以"管理費用--差旅費"的名義報銷.

　　3. 企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.

　　不列入開辦費范圍的支出

　　1,取得各項資產所發(fā)生的費用.包括購建固定資產和無形資產時支付的運輸費、安裝費、保險費和購建時發(fā)生的相關人工費用.

　　2,規(guī)定應由投資各方負擔的費用.如投資各方為籌建企業(yè)進行了調查、洽談發(fā)生的差旅費、咨詢費、招待費等支出.我國政府還規(guī)定,中外合資進行談判時,要求外商洽談業(yè)務所發(fā)生的招待費用不得列作企業(yè)開辦費,由提出邀請的企業(yè)負擔.

　　3,為培訓職工而購建的固定資產、無形資產等支出不得列作開辦費.

　　4,投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息,不得計入開辦費,應由出資方自行負擔.

　　5,以外幣現金存入銀行而支付的手續(xù)費,該費用應由投資者負擔.

　　差旅費中的出差補助需要發(fā)票嗎?

　　1、出差補助是不要發(fā)票的.出差報銷單不能出現"餐飲費"字樣和餐飲發(fā)票.

　　2、出差補助的話,直接按比如50元一天的標準填在里面.合計數額和后面粘貼的票據數額就對不起來了,沒有關系的.

　　3、出差期間有招待的話,招待餐另外填寫"費用報銷單".

　　為了做到符合稅收法規(guī)的要求,建議如下:

　　1、制定制度,規(guī)定出差補助標準和住勤補助標準.

　　2、補助標準不要超過當地財政規(guī)定的5倍.

　　3、出差補助為頭尾兩天,住勤補助為中間日的補助,填寫在"其他費用金額"欄中.

　　針對為項目發(fā)生的差旅費如何入賬的問題,文章中不僅做出了解答,還示范了具體的分錄過程以及相關的問題講解.差旅費相關的問題在會計職稱考試中也是經常出現的,大家要注意這一點.堂整理解答.　　借出款項會計分錄如何編制？借款的情況有很多種，公司借給個人、公司借給公司。不同的情況賬務處理的結果也不一樣。作為一名財務人員，需要掌握借出款項不同情況的會計處理。

　　借出款項會計分錄

　　1.公司借給個人的

　　借：其他應收款-某人

　　貸：銀行存款等

　　2.別人借給公司的

　　借：銀行存款等

　　貸：其他應付款-某人

　　3.向股東個人借款，應計入其他應付款科目。分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款-某股東

　　4.公司借款時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款（長期借款）

　　5.公司還銀行借款時，會計分錄

　　借：短期借款（長期借款）

　　貸：銀行存款

　　6.企業(yè)間借貸：

　　借：其他應收款-A公司

　　貸：銀行存款

　　7.如果有借款利息，還是走財務費用

　　借：財務費用－利息支出

　　貸：庫存現金（銀行存款）

　　公司借私人的錢要注意：

　　其中有三點要注意的是：一是如果借款利息比銀行同期貸款利息高，那申報企業(yè)所得稅的時候要進行納稅調整，超過銀行利息部分不得稅前扣除；二是支付利息的時候需要代扣個人所得稅；三是支付利息的時候需取得發(fā)票，沒有發(fā)票也不得在企業(yè)所得稅前扣除。一般是通過其他應付款來核算，但你也可以通過短期借款，不過不推薦用短期借款科目，怕引起誤會。

　　案例分析：

　　1.從B公司借入10萬借款時：

　　借：銀行存款 100000

　　貸：其他應付款-B公司 100000

　　2.借給B公司5萬借款時：

　　借：其他應收款-B公司 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　華圖教育

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