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先支錢后收發(fā)票會計分錄

2023-02-20 09:30:49深圳會計培訓(xùn)

  我們公司交水電費,停車費,物業(yè)公司先給的收據(jù),累計1000元才開發(fā)票,這樣的怎么做賬?

  我們公司交水電費,停車費,物業(yè)公司先給的收據(jù),累計1000元才開發(fā)票,這樣的怎么做賬?一般情況下,如果簽署有合同,且支付了相關(guān)款項的,在支付時估計在當(dāng)年年底前,能夠收到發(fā)票的,可以按照常規(guī)掛往來賬;如果預(yù)估當(dāng)年年底前無法取得發(fā)票,可以暫估相關(guān)費用,收到發(fā)票時,做紅字沖減以前相應(yīng)的分錄,然后按正確的做一筆分錄。

  【不同時間段的會計分錄如下】:

  1、企業(yè)發(fā)生實際支出,只收到收據(jù)時:

  借:應(yīng)付賬款--XX公司

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  2、收到相應(yīng)的發(fā)票時:

  借:管理費用

  貸:應(yīng)付賬款—XX公司

  或者

  1、企業(yè)發(fā)生實際支出,只收到收據(jù)時:

  借:管理費用——暫估

  貸:銀行存款/現(xiàn)金

  2、收到相應(yīng)的發(fā)票時,紅字沖回:

  借:管理費用——暫估(紅字)

  貸:銀行存款/現(xiàn)金(紅字)

  3、按正確的做一筆分錄:

  借:管理費用

  貸:銀行存款等

  【財會原理】:

  《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(公告2011年34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

  像水電費、停車費、物業(yè)費這種費用,金額少,次數(shù)多,所以累計金額再開發(fā)票也是常見現(xiàn)象。有的公司會采取月結(jié)的方式,但是像題目中這種,累計到一定金額后才開發(fā)票,并不能保證每月都有發(fā)票開出,很有可能會出現(xiàn)跨月發(fā)票甚至跨年發(fā)票。

  收據(jù)不可以代替發(fā)票。發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付款憑證,發(fā)票能證明業(yè)務(wù)發(fā)生,不能證明款項是否收付。

  如果收到了跨年發(fā)票呢?

  第一個:要是當(dāng)年暫估了費用,就紅沖

  第二個:要是當(dāng)年沒有暫估費用,用以前年度損益調(diào)整這個科目,再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

  不使用“預(yù)付賬款”科目的理由:①有些企業(yè)業(yè)務(wù)量較少,結(jié)算簡單,預(yù)付款較少,可以只設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目,將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方,不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目;②應(yīng)付賬款是負債類科目,預(yù)付賬款是資產(chǎn)類科目,預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金等。

  不使用“其他應(yīng)付款”的理由:其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,而應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。其他應(yīng)付款是跟企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的。公司的水電費、停車費等很明顯與公司經(jīng)營有直接關(guān)系,如果是公司訴訟打官司要支付費這種,可以計入“其他應(yīng)付款”。

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