我們公司交水電費(fèi)，停車(chē)費(fèi)，物業(yè)公司先給的收據(jù)，累計(jì)1000元才開(kāi)發(fā)票，這樣的怎么做賬？

　　我們公司交水電費(fèi)，停車(chē)費(fèi)，物業(yè)公司先給的收據(jù)，累計(jì)1000元才開(kāi)發(fā)票，這樣的怎么做賬？一般情況下，如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項(xiàng)的，在支付時(shí)估計(jì)在當(dāng)年年底前，能夠收到發(fā)票的，可以按照常規(guī)掛往來(lái)賬；如果預(yù)估當(dāng)年年底前無(wú)法取得發(fā)票，可以暫估相關(guān)費(fèi)用，收到發(fā)票時(shí)，做紅字沖減以前相應(yīng)的分錄，然后按正確的做一筆分錄。

　　【不同時(shí)間段的會(huì)計(jì)分錄如下】：

　　1、企業(yè)發(fā)生實(shí)際支出，只收到收據(jù)時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款--XX公司

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　2、收到相應(yīng)的發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付賬款—XX公司

　　或者

　　1、企業(yè)發(fā)生實(shí)際支出，只收到收據(jù)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——暫估

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　2、收到相應(yīng)的發(fā)票時(shí)，紅字沖回：

　　借：管理費(fèi)用——暫估(紅字)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金(紅字)

　　3、按正確的做一筆分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款等

　　【財(cái)會(huì)原理】：

　　《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題規(guī)定的公告》（公告2011年34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　像水電費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)這種費(fèi)用，金額少，次數(shù)多，所以累計(jì)金額再開(kāi)發(fā)票也是常見(jiàn)現(xiàn)象。有的公司會(huì)采取月結(jié)的方式，但是像題目中這種，累計(jì)到一定金額后才開(kāi)發(fā)票，并不能保證每月都有發(fā)票開(kāi)出，很有可能會(huì)出現(xiàn)跨月發(fā)票甚至跨年發(fā)票。

　　收據(jù)不可以代替發(fā)票。發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付款憑證，發(fā)票能證明業(yè)務(wù)發(fā)生，不能證明款項(xiàng)是否收付。

　　如果收到了跨年發(fā)票呢？

　　第一個(gè)：要是當(dāng)年暫估了費(fèi)用，就紅沖

　　第二個(gè)：要是當(dāng)年沒(méi)有暫估費(fèi)用，用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

　　不使用“預(yù)付賬款”科目的理由：①有些企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，結(jié)算簡(jiǎn)單，預(yù)付款較少，可以只設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目；②應(yīng)付賬款是負(fù)債類(lèi)科目，預(yù)付賬款是資產(chǎn)類(lèi)科目，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金等。

　　不使用“其他應(yīng)付款”的理由：其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，而應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。其他應(yīng)付款是跟企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的。公司的水電費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等很明顯與公司經(jīng)營(yíng)有直接關(guān)系，如果是公司訴訟打官司要支付費(fèi)這種，可以計(jì)入“其他應(yīng)付款”。

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