以下文字資料是由(歷史)小編為大家搜集整理后發(fā)布的內(nèi)容,讓我們趕快一起來(lái)看一下吧!
1、購(gòu)入材料 :借:材料采購(gòu)-A材料 80000元
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13600元
貸:預(yù)付賬款-**公司 93600元
2、A材料運(yùn)雜費(fèi):借:材料采購(gòu)-A材料運(yùn)雜費(fèi) 400元
貸:預(yù)付賬款-**公司 400元
3、結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本:借:原材料-A材料 80400元
貸:材料采購(gòu)-A材料 80000元
材料采購(gòu)-A材料運(yùn)雜費(fèi) 400元
一般納稅人 借 原材料 150000
應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 25500
貸 應(yīng)付賬款 175500
小規(guī)模 借 原材料 175500
貸 應(yīng)付賬款 175500
借 原材料 1600(無(wú)數(shù)量)
貸 庫(kù)存現(xiàn)金(應(yīng)付賬款)1600
借:銀行存款 45010
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6460
其他應(yīng)收款(代付運(yùn)費(fèi)) 550
借:原材料80400
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13600
借:銀行存款6000
貸:應(yīng)付賬款100000
借:原材料 6495.73
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 1104.27
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 7600
1、運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票。營(yíng)改增后運(yùn)費(fèi)發(fā)票的增值稅率為11
借:原材料---甲材料14900.9
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2479.1
貸:銀行存款17380
2、運(yùn)費(fèi)沒(méi)取得增值稅專用發(fā)票
借:原材料---甲材料15000
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2380
貸:銀行存款17380
借:原材料 80000
應(yīng)交稅金--增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13600
貸:應(yīng)付賬款-供貨商 93600
銀行匯票是其他貨幣資金
1、辦理銀行匯票時(shí)
借:其他貨幣資金 93900
貸:銀行存款 93900
2、購(gòu)買原材料時(shí)
借:原材料 80300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 13600
貸:其他貨幣資金 93900
有余額退回,說(shuō)明之前有預(yù)付貨款,會(huì)計(jì)處理如下:
預(yù)付貨款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
發(fā)貨,開(kāi)具增值稅發(fā)票,余額退回時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
貸:預(yù)付賬款