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會計分錄做錯了的實例

2023-02-19 10:13:27深圳會計培訓(xùn)

  【業(yè)務(wù)1】為擴大經(jīng)營規(guī)模,公司收到投資者A的貨幣資金300 000 元,存入銀行。公司的實際出資額不應(yīng)享有的對耀華公司注冊資本比例相等。

  借:銀行存款 300 000

  貸:實收資本-A公司 300 000

  【業(yè)務(wù)2】耀華公司收到B 公司以全新機器設(shè)備一臺及原材料一批迚行的資本投資。雙方協(xié)商確定,機器設(shè)備的價值為650 000 元,原材料的價值為250 000

  借:固定資產(chǎn)650 000

  原材料 250 000

  貸:實收資本-B 公司 900 000

  【業(yè)務(wù)3】耀華公司收到C 公司作為資本金投入的與利權(quán)一項,雙方協(xié)商確定該與利 權(quán)的價值為120 000 元。耀華公司注冊資本為2 000 000 公司應(yīng)享有的比例為5。對這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)編制會計分錄如下:

  借:無形資產(chǎn) 120 000

  貸:實收資本-C公司 100 000

  資本公積 20 000

  【業(yè)務(wù)4】耀華公司以盈余公積100 000 元轉(zhuǎn)增資本。

  借:盈余公積 100 000

  貸:實收資本 100 000

  【業(yè)務(wù)5】耀華公司為解決生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金的丌足,于3 月初向銀行借入六個月期,年 利率為6%的借款200 000 元?铐椧艳D(zhuǎn)入銀行存款戶。

  借:銀行存款 200 000

  貸:短期借款 200 000

  【業(yè)務(wù)6】耀華公司于本月初向銀行借入款項150000 元,期限2 年,年利率為8%, 每年末支付利息,到期還本?铐椧艳D(zhuǎn)入銀行存款戶。

  借:銀行存款 150 000

  貸:長期借款 150 000

  【業(yè)務(wù)7】耀華公司12 月份購入丌需安裝機器一臺,以銀行存款支付買價25 000 元,增值稅迚項稅額4 250 元,運雜費750

  借:固定資產(chǎn)25 750

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(迚項稅)4 250

  貸:銀行存款 30 000

  【例8】向金山公司購入A 材料300 千克,售價90 000 元,購入B 材料700 千克, 售價140 000 元。增值稅迚項稅額39 100 元?铐椛形粗Ц。

  借:在途物資-A 材料 90 000 材料140 000

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(迚項稅)39 100

  貸:應(yīng)付賬款-金山公司 269 100

  【例9】以銀行存款支付上述采購材料的運雜費1500 材料負(fù)擔(dān)1050(元)

  借:在途物資-A 材料 1050

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)450

  貸:銀行存款 1500

  運雜費的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn):數(shù)量、重量、體積或買價金額

  【例10】結(jié)轉(zhuǎn)驗收入庫A、B 材料的實際采購成本。材料的采購成本=90000+450=90 450 材料的采購成本=140000+1 050=141 050

  借:原材料-A 材料 90 450

  材料141 050

  貸:在途物資-A 材料 90 450

  材料141 050

  【例11】開出轉(zhuǎn)賬支票,以銀行存款償還金山公司的賬款269 100

  借:應(yīng)付賬款-金山公司269 100

  貸:銀行存款 269 100

  【例12】為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20 000 元,為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料10 000 元;生產(chǎn)車間一般耗用乙材料1 800 元,行政管理部門一般耗用乙材料200

  借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品20 000

  - B產(chǎn)品 10 000

  制造費用 800

  管理費用 200

  貸:原材料——甲材料 20 000

  ——乙材料 12 000

  【例13】本月計算幵分配工資費用總額為27 000 元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資10 000 元,生產(chǎn)B 產(chǎn)品工人工資7 000 元;車間管理人員工資5 500 元,廠部管理部 門管理人員工資4 500

  借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10 000

 。庐a(chǎn)品 000

  制造費用 500

  管理費用 500

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 27 000

  【例15】計提本月車間使用固定資產(chǎn)折舊費2500 元,管理部門使用固定資產(chǎn)折舊費 800.

  計提:

  借:累計折舊 3300

  貸:固定資產(chǎn)3300

  分?jǐn)?/p>

  貸:累計折舊 3300

  借:管理費用 800

  制造費用2500

  【例16】以銀行存款支付本月車間固定資產(chǎn)的大修理費650 元,管理部門固定資產(chǎn) 的大修理費530

  借:制造費用650

  管理費用 530

  貸:銀行存款 180

  【例17】以庫存現(xiàn)金支付本月報刊費280

  借:管理費用280

  貸:庫存現(xiàn)金 280

  【例18】以銀行存款支付本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息費用320 借:財務(wù)費用320 貸:銀行存款 320

  【例19】 用銀行存款支付車間辦公費680 元,廠部管理部門的辦公費120

  借:制造費用680

  管理費用 120

  貸:銀行存款 800

  【例20】將本月發(fā)生的“制造費用”轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。分析:制造費用分配率=11900/(10 000+7 000) =0.7 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=100000.7=7 000(元) 0000.7=4900(元)

  借:生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 900

  貸:制造費用 11 900


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