未開票收入做損耗會計分錄的詳細說明：

未開票收入指的是企業(yè)已經(jīng)完成了銷售或提供服務，但尚未開具銷售發(fā)票或服務發(fā)票的收入。在實際經(jīng)營過程中，有時會出現(xiàn)一些未開票收入因為各種原因無法開具發(fā)票并予以收取的情況，此時需要將這部分收入作為損耗進行處理。

未開票收入做損耗的會計分錄可以根據(jù)具體操作情況有所不同，以下是一種常見的做法：

1. 當發(fā)現(xiàn)未開票收入時，首先需要確認該筆收入確實無法開具發(fā)票。

2. 在會計憑證中，將未開票收入進行減少，同時增加損耗費用或其他適當?shù)馁M用科目，以反映該筆收入作為損耗的情況。

3. 一般來說，應該將未開票收入作為費用扣除，因此會計分錄的借方為損耗費用或其他適當?shù)馁M用科目，貸方為未開票收入。

4. 如果該筆收入已經(jīng)計入應收賬款，還需要將應收賬款進行相應的減少。

這種做法可以確保未開票收入不會影響企業(yè)的利潤，同時也遵守了會計準則中對收入確認和發(fā)票開具的要求。

舉例說明：

某企業(yè)在2019年12月份提供了技術(shù)咨詢服務，總金額為10,000元，但由于客戶要求暫時不開具發(fā)票，因此不能開具銷售發(fā)票。這筆收入當初已經(jīng)計入了應收賬款。

在2020年1月份，企業(yè)確認該筆收入無法開具發(fā)票，決定將其作為損耗處理。根據(jù)上述會計分錄的規(guī)定，可以進行以下兩個憑證分錄：

第一個憑證：

借：損耗費用（或其他適當?shù)馁M用科目） 10,000元

貸：未開票收入 10,000元

第二個憑證：

借：應收賬款 10,000元

貸：未開票收入 10,000元

通過以上的會計分錄，企業(yè)將未開票收入以損耗的方式進行了處理，同時相應地減少了應收賬款。這樣可以保證財務報表的準確性和合規(guī)性。

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