同業(yè)存單利息會計分錄_同行業(yè)存單利息處理方法曝光
同業(yè)存單利息會計分錄
同業(yè)存單是指銀行機構(gòu)之間進行短期資金拆借而發(fā)行的債權(quán)憑證。在同業(yè)存單交易中,存款銀行作為存款人將資金存入發(fā)行行,且發(fā)行行將利息按約定支付給存款人。在進行同業(yè)存單利息會計處理時,需要涉及到以下的會計分錄:
1. 存款銀行支付利息:
借:同業(yè)存單利息支出賬戶
貸:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶
2. 發(fā)行行計提利息:
借:同業(yè)存單利息費用賬戶
貸:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶
3. 發(fā)行行支付利息:
借:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶
貸:銀行存款賬戶
另外,存款銀行還需要進行同業(yè)存單的入賬處理:
借:同業(yè)存單賬戶
貸:銀行存款賬戶
舉例
假設(shè)A銀行向B銀行購買同業(yè)存單,金額為100萬元,年利率為5%,期限為90天。根據(jù)這個交易,會計分錄如下:
1. 存款銀行支付利息:
借:同業(yè)存單利息支出賬戶 12500元 (1000000元 * 5% * 90 / 360)
貸:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶 12500元
2. 發(fā)行行計提利息:
借:同業(yè)存單利息費用賬戶 12500元
貸:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶 12500元
3. 發(fā)行行支付利息:
借:同業(yè)存單利息應(yīng)付賬戶 12500元
貸:銀行存款賬戶 12500元
另外,存款銀行的同業(yè)存單也需要進行入賬處理:
借:同業(yè)存單賬戶 100萬元
貸:銀行存款賬戶 100萬元






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