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應(yīng)納所得稅如何記會(huì)計(jì)分錄

2023-02-19 09:58:02深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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  題分寶典  【導(dǎo)讀】企業(yè)除了增值稅,還要按季度或者按月繳納企業(yè)所得稅,第二年再進(jìn)行匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)。企業(yè)計(jì)提繳納所得稅時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

  計(jì)提繳納所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄

  企業(yè)除了增值稅,還要按季度或者按月繳納企業(yè)所得稅,第二年再進(jìn)行匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)。企業(yè)計(jì)提繳納所得稅時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

  計(jì)提繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  上繳時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:本年利潤(rùn)

  貸:所得稅費(fèi)用

  什么是所得稅費(fèi)用?

  所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目,這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

  本年利潤(rùn)是什么?

  本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。


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