1、借：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　2、借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　按規(guī)定是要掛賬在“其他應(yīng)收款”的。但往來(lái)賬是有延續(xù)性，如果與對(duì)方原來(lái)就有往來(lái)，有余額的，就需要延續(xù)記錄在該科目。

　　代收時(shí)

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款--代收代付款

　　代付時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款--代收代付款

　　貸：銀行存款

　　1.代收上繳款項(xiàng);

　　2.代收代付貨款;

　　3.代管福利帳戶(hù);

　　4.代收代付共用事業(yè)費(fèi);

　　5.代收代付有價(jià)證券款;

　　6.代收代付其他約定款項(xiàng);

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展1）

　　——分期付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇

　　企業(yè)以分期收款售甲產(chǎn)品200件,每件售650元,單位成本200元,售時(shí)收50貨款,余款分兩次*均收取.當(dāng)月稍后又收了1/4,

　　分兩種情況處理：

　　1、如果分期付款不超過(guò)正常信用條件(通常指付款期限　　(1)購(gòu)入時(shí)

　　借：原材料(等資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)付賬款

　　(2)付款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、如果分期付款超過(guò)正常信用條件(通常指付款期限超過(guò)3年)，延期支付的貨款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，需要考慮時(shí)間價(jià)值：

　　(1)購(gòu)入時(shí)

　　借：原材料(實(shí)際支付金額的現(xiàn)值，即需把每一期的支付金額折為現(xiàn)值加總)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用(合同價(jià)與現(xiàn)值總額的差額)

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款(合同價(jià))

　　銀行存款(支付的進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　(2)編制“未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偙怼庇?jì)算每一年應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費(fèi)用

　　(3)在分期付款期限內(nèi)，每年年末時(shí)，都要做支付分期應(yīng)付賬款并分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用的分錄

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用(按照分?jǐn)偙淼慕痤~記錄)

　　先掛往來(lái)，然后每次沖減

　　比如采購(gòu)A材料，100萬(wàn)元，分四次付清。

　　1。第一次確認(rèn)時(shí)

　　借：原材料-A材料 100

　　貸：應(yīng)付賬款-XX公司 100

　　2。分期付款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款-XX公司 25

　　貸：銀行存款 25

　　然后直至付清為止

　　分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)

　　購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(長(zhǎng)期應(yīng)付款現(xiàn)值)

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額)

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款(長(zhǎng)期應(yīng)付款總額)

　　每期攤銷(xiāo)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(未確認(rèn)融資費(fèi)用期初攤余成本*實(shí)際利率)

　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

　　付款：

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展2）

　　——購(gòu)買(mǎi)機(jī)器的會(huì)計(jì)分錄怎么做

　　如果不是購(gòu)入后再出售

　　而是自用，記入固定資產(chǎn)

　　借，固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　貸，銀行存款等

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展3）

　　——購(gòu)貨方退貨怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款 409500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)) 59500

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 182000

　　貸：庫(kù)存商品 182000

　　收到貨款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款 409500

　　貸：應(yīng)收賬款 409500

　　銷(xiāo)售退回時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)) 59500

　　貸：銀行存款 409500

　　銷(xiāo)售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

　　借：庫(kù)存商品 182000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 182000

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展4）

　　——代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇

　　某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　代扣款項(xiàng)做賬分三種情況：

　　第一種情況，如果代扣個(gè)人所得稅，那么

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　第二種情況，如果代扣營(yíng)業(yè)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　第三種情況，如果代扣消費(fèi)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項(xiàng) 怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過(guò)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過(guò)程中會(huì)計(jì)入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個(gè)稅必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方。

　　支付工資的分錄

　　借：應(yīng)付工資

　　貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　——失業(yè)保險(xiǎn)

　　——醫(yī)療保險(xiǎn)

　　——住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　發(fā)放工資時(shí)有代扣款項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)(含單位繳納社保)：

　　借：生產(chǎn)成本 (工人工資)

　　借：制造費(fèi)用 (車(chē)間管理人與和輔助人員工資)

　　借：管理費(fèi)用 (管理人員工資)

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用 (銷(xiāo)售人員工資)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)

　　貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

　　3、交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　借：其他應(yīng)付款—住房公積金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展5）

　　——公司買(mǎi)車(chē)的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇

　　一般公司執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目使用的是企業(yè)會(huì)計(jì)科目。

　　1、公司購(gòu)車(chē)時(shí)，應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目。

　　2、公司購(gòu)車(chē)時(shí)，入賬金額含車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)、及各項(xiàng)附加費(fèi)等。

　　3、公司購(gòu)車(chē)時(shí)會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　4、如果公司購(gòu)車(chē)是欠款購(gòu)的車(chē)，則會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：其他應(yīng)付款——某某售車(chē)單位

　　5、辦理牌照、檢測(cè)等費(fèi)用、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等，不計(jì)入固定資產(chǎn)。而作為期間費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　6、以后按期計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　1、購(gòu)進(jìn)車(chē)輛時(shí)

　　(1)如果是小規(guī)模納稅人

　　借：固定資產(chǎn)--大客車(chē)(原價(jià)+購(gòu)置稅+增值稅)

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款(或長(zhǎng)期借款)

　　貸：銀行存款等

　　(2)如果是一般納稅人

　　借：固定資產(chǎn)--大客車(chē)(原價(jià)+購(gòu)置稅)

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款(或長(zhǎng)期借款)

　　貸：銀行存款等

　　(3)支付保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用--車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi) 7000

　　貸：銀行存款等 7000

　　2、每月還貸款時(shí)

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款(或長(zhǎng)期借款)

　　貸：銀行存款等

　　還清時(shí)

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款等

　　代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇（擴(kuò)展6）

　　——稿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做 (菁選3篇)

　　稿費(fèi)，會(huì)計(jì)記賬的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(代扣代繳)

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

　　發(fā)放給員工的稿酬也要計(jì)入員工個(gè)人收入

　　借：管理費(fèi)用—宣傳費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　非新聞出版企業(yè)的員工向內(nèi)刊(不論是否取得新聞出版刊號(hào))投稿所得“稿酬”，應(yīng)理解為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，就是工薪支出。

　　但這里還有兩種情況，

　　企業(yè)設(shè)內(nèi)刊編輯部(或者相關(guān)部門(mén)兼任)的專(zhuān)職人員，如取得“稿酬”，同應(yīng)理解為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，就是工薪支出。

　　內(nèi)刊編輯部設(shè)置在集團(tuán)公司，各子公司包括集團(tuán)公司，統(tǒng)統(tǒng)要求投稿。此時(shí)對(duì)于子公司員工的投稿，個(gè)人傾向于，同樣視為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，就是工薪支出。但有一點(diǎn)，就是這個(gè)工薪支出的主體是集團(tuán)公司還是各子公司，個(gè)人傾向于，支出列在各子公司，但大原則是誰(shuí)列支損益，誰(shuí)代扣個(gè)稅。
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