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購貨未付款的會計分錄

2023-02-19 09:49:31深圳會計培訓(xùn)

  1、借:其他應(yīng)收款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)

  2、借:現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)收款

  3、借:應(yīng)交稅費(fèi)

  貸:現(xiàn)金

  按規(guī)定是要掛賬在“其他應(yīng)收款”的。但往來賬是有延續(xù)性,如果與對方原來就有往來,有余額的,就需要延續(xù)記錄在該科目。

  代收時

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)付款--代收代付款

  代付時

  借:其他應(yīng)付款--代收代付款

  貸:銀行存款

  1.代收上繳款項;

  2.代收代付貨款;

  3.代管福利帳戶;

  4.代收代付共用事業(yè)費(fèi);

  5.代收代付有價證券款;

  6.代收代付其他約定款項;

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展1)

  ——分期付款的會計分錄怎么做3篇

  企業(yè)以分期收款售甲產(chǎn)品200件,每件售650元,單位成本200元,售時收50貨款,余款分兩次*均收取.當(dāng)月稍后又收了1/4,

  分兩種情況處理:

  1、如果分期付款不超過正常信用條件(通常指付款期限  (1)購入時

  借:原材料(等資產(chǎn))

  貸:應(yīng)付賬款

  (2)付款時

  借:應(yīng)付賬款

  貸:銀行存款

  2、如果分期付款超過正常信用條件(通常指付款期限超過3年),延期支付的貨款實質(zhì)上具有融資性質(zhì),需要考慮時間價值:

  (1)購入時

  借:原材料(實際支付金額的現(xiàn)值,即需把每一期的支付金額折為現(xiàn)值加總)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  未確認(rèn)融資費(fèi)用(合同價與現(xiàn)值總額的差額)

  貸:長期應(yīng)付款(合同價)

  銀行存款(支付的進(jìn)項稅額)

  (2)編制“未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偙怼庇嬎忝恳荒陸?yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費(fèi)用

  (3)在分期付款期限內(nèi),每年年末時,都要做支付分期應(yīng)付賬款并分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用的分錄

  借:長期應(yīng)付款

  貸:銀行存款

  借:財務(wù)費(fèi)用

  貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用(按照分?jǐn)偙淼慕痤~記錄)

  先掛往來,然后每次沖減

  比如采購A材料,100萬元,分四次付清。

  1。第一次確認(rèn)時

  借:原材料-A材料 100

  貸:應(yīng)付賬款-XX公司 100

  2。分期付款時

  借:應(yīng)付賬款-XX公司 25

  貸:銀行存款 25

  然后直至付清為止

  分期付款購入固定資產(chǎn)

  購買時:

  借:固定資產(chǎn)(長期應(yīng)付款現(xiàn)值)

  未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額)

  貸:長期應(yīng)付款(長期應(yīng)付款總額)

  每期攤銷:

  借:財務(wù)費(fèi)用(未確認(rèn)融資費(fèi)用期初攤余成本*實際利率)

  貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用

  付款:

  借:長期應(yīng)付款

  貸:銀行存款

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展2)

  ——購買機(jī)器的會計分錄怎么做

  如果不是購入后再出售

  而是自用,記入固定資產(chǎn)

  借,固定資產(chǎn)

  應(yīng)交稅費(fèi)

  貸,銀行存款等

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展3)

  ——購貨方退貨怎么做會計分錄

  銷售實現(xiàn)時會計分錄:

  借:應(yīng)收賬款 409500

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 350000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項) 59500

  結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄:

  借:主營業(yè)務(wù)成本 182000

  貸:庫存商品 182000

  收到貨款時會計分錄:

  借:銀行存款 409500

  貸:應(yīng)收賬款 409500

  銷售退回時會計分錄:

  借:主營業(yè)務(wù)收入 350000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項) 59500

  貸:銀行存款 409500

  銷售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:

  借:庫存商品 182000

  貸:主營業(yè)務(wù)成本 182000

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展4)

  ——代扣款項的會計分錄怎么做3篇

  某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元,代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元,實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。

  代扣款項做賬分三種情況:

  第一種情況,如果代扣個人所得稅,那么

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

  第二種情況,如果代扣營業(yè)稅

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

  第三種情況,如果代扣消費(fèi)稅

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

  結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項 怎么做會計分錄

  保險、醫(yī)療以及其他代扣款項應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,在工資支付過程中會計入其他應(yīng)付款貸方,當(dāng)實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個稅必須計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅貸方。

  支付工資的分錄

  借:應(yīng)付工資

  貸: 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險

  ——失業(yè)保險

  ——醫(yī)療保險

  ——住房公積金

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

  銀行存款

  發(fā)放工資時有代扣款項怎么做會計分錄

  1、計提工資時(含單位繳納社保):

  借:生產(chǎn)成本 (工人工資)

  借:制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)

  借:管理費(fèi)用 (管理人員工資)

  借:銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)

  貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

  貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

  貸:其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

  2、發(fā)放工資時:

  借:應(yīng)付職工薪酬—工資

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

  貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

  貸:其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

  貸:其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

  3、交納五險一金和個稅時:

  借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

  借:其他應(yīng)付款—住房公積金

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展5)

  ——公司買車的會計分錄怎么做3篇

  一般公司執(zhí)行的是企業(yè)會計制度,財務(wù)會計科目使用的是企業(yè)會計科目。

  1、公司購車時,應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)”會計科目。

  2、公司購車時,入賬金額含車輛購置費(fèi)、及各項附加費(fèi)等。

  3、公司購車時會計分錄是:

  借:固定資產(chǎn)

  貸:銀行存款

  4、如果公司購車是欠款購的車,則會計分錄是:

  借:固定資產(chǎn)

  貸:其他應(yīng)付款——某某售車單位

  5、辦理牌照、檢測等費(fèi)用、車輛保險費(fèi)等,不計入固定資產(chǎn)。而作為期間費(fèi)用。會計分錄是:

  借:管理費(fèi)用

  貸:銀行存款

  6、以后按期計提折舊,會計分錄是:

  借:管理費(fèi)用

  貸:累計折舊

  1、購進(jìn)車輛時

  (1)如果是小規(guī)模納稅人

  借:固定資產(chǎn)--大客車(原價+購置稅+增值稅)

  貸:長期應(yīng)付款(或長期借款)

  貸:銀行存款等

  (2)如果是一般納稅人

  借:固定資產(chǎn)--大客車(原價+購置稅)

  借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

  貸:長期應(yīng)付款(或長期借款)

  貸:銀行存款等

  (3)支付保險費(fèi)時

  借:管理費(fèi)用--車輛保險費(fèi) 7000

  貸:銀行存款等 7000

  2、每月還貸款時

  借:長期應(yīng)付款(或長期借款)

  貸:銀行存款等

  還清時

  借:長期應(yīng)付款

  貸:銀行存款等

  代付款的會計分錄怎么做3篇(擴(kuò)展6)

  ——稿費(fèi)的會計分錄應(yīng)該怎么做 (菁選3篇)

  稿費(fèi),會計記賬的會計分錄為:

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅(代扣代繳)

  庫存現(xiàn)金

  管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。包括:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、財務(wù)報告審計費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

  發(fā)放給員工的稿酬也要計入員工個人收入

  借:管理費(fèi)用—宣傳費(fèi)

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  非新聞出版企業(yè)的員工向內(nèi)刊(不論是否取得新聞出版刊號)投稿所得“稿酬”,應(yīng)理解為因勞動雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。

  但這里還有兩種情況,

  企業(yè)設(shè)內(nèi)刊編輯部(或者相關(guān)部門兼任)的專職人員,如取得“稿酬”,同應(yīng)理解為因勞動雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。

  內(nèi)刊編輯部設(shè)置在集團(tuán)公司,各子公司包括集團(tuán)公司,統(tǒng)統(tǒng)要求投稿。此時對于子公司員工的投稿,個人傾向于,同樣視為因勞動雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。但有一點(diǎn),就是這個工薪支出的主體是集團(tuán)公司還是各子公司,個人傾向于,支出列在各子公司,但大原則是誰列支損益,誰代扣個稅。
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