1、借：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)交稅費

　　2、借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、借：應(yīng)交稅費

　　貸：現(xiàn)金

　　按規(guī)定是要掛賬在“其他應(yīng)收款”的。但往來賬是有延續(xù)性，如果與對方原來就有往來，有余額的，就需要延續(xù)記錄在該科目。

　　代收時

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款--代收代付款

　　代付時

　　借：其他應(yīng)付款--代收代付款

　　貸：銀行存款

　　1.代收上繳款項;

　　2.代收代付貨款;

　　3.代管福利帳戶;

　　4.代收代付共用事業(yè)費;

　　5.代收代付有價證券款;

　　6.代收代付其他約定款項;

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展1）

　　——分期付款的會計分錄怎么做3篇

　　企業(yè)以分期收款售甲產(chǎn)品200件,每件售650元,單位成本200元,售時收50貨款,余款分兩次*均收取.當(dāng)月稍后又收了1/4,

　　分兩種情況處理：

　　1、如果分期付款不超過正常信用條件(通常指付款期限　　(1)購入時

　　借：原材料(等資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)付賬款

　　(2)付款時

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、如果分期付款超過正常信用條件(通常指付款期限超過3年)，延期支付的貨款實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，需要考慮時間價值：

　　(1)購入時

　　借：原材料(實際支付金額的現(xiàn)值，即需把每一期的支付金額折為現(xiàn)值加總)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　未確認(rèn)融資費用(合同價與現(xiàn)值總額的差額)

　　貸：長期應(yīng)付款(合同價)

　　銀行存款(支付的進(jìn)項稅額)

　　(2)編制“未確認(rèn)融資費用分?jǐn)偙怼庇嬎忝恳荒陸?yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費用

　　(3)在分期付款期限內(nèi)，每年年末時，都要做支付分期應(yīng)付賬款并分?jǐn)側(cè)谫Y費用的分錄

　　借：長期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　借：財務(wù)費用

　　貸：未確認(rèn)融資費用(按照分?jǐn)偙淼慕痤~記錄)

　　先掛往來，然后每次沖減

　　比如采購A材料，100萬元，分四次付清。

　　1。第一次確認(rèn)時

　　借：原材料-A材料 100

　　貸：應(yīng)付賬款-XX公司 100

　　2。分期付款時

　　借：應(yīng)付賬款-XX公司 25

　　貸：銀行存款 25

　　然后直至付清為止

　　分期付款購入固定資產(chǎn)

　　購買時：

　　借：固定資產(chǎn)(長期應(yīng)付款現(xiàn)值)

　　未確認(rèn)融資費用(差額)

　　貸：長期應(yīng)付款(長期應(yīng)付款總額)

　　每期攤銷：

　　借：財務(wù)費用(未確認(rèn)融資費用期初攤余成本*實際利率)

　　貸：未確認(rèn)融資費用

　　付款：

　　借：長期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展2）

　　——購買機器的會計分錄怎么做

　　如果不是購入后再出售

　　而是自用，記入固定資產(chǎn)

　　借，固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費

　　貸，銀行存款等

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展3）

　　——購貨方退貨怎么做會計分錄

　　銷售實現(xiàn)時會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款 409500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 350000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項) 59500

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 182000

　　貸：庫存商品 182000

　　收到貨款時會計分錄：

　　借：銀行存款 409500

　　貸：應(yīng)收賬款 409500

　　銷售退回時會計分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 350000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項) 59500

　　貸：銀行存款 409500

　　銷售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

　　借：庫存商品 182000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 182000

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展4）

　　——代扣款項的會計分錄怎么做3篇

　　某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費60000元，實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。

　　代扣款項做賬分三種情況：

　　第一種情況，如果代扣個人所得稅，那么

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　第二種情況，如果代扣營業(yè)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

　　第三種情況，如果代扣消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項 怎么做會計分錄

　　保險、醫(yī)療以及其他代扣款項應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過程中會計入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個稅必須計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸方。

　　支付工資的分錄

　　借：應(yīng)付工資

　　貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險

　　——失業(yè)保險

　　——醫(yī)療保險

　　——住房公積金

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款

　　發(fā)放工資時有代扣款項怎么做會計分錄

　　1、計提工資時(含單位繳納社保)：

　　借：生產(chǎn)成本 (工人工資)

　　借：制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

　　借：管理費用 (管理人員工資)

　　借：銷售費用 (銷售人員工資)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

　　貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

　　3、交納五險一金和個稅時：

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　借：其他應(yīng)付款—住房公積金

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展5）

　　——公司買車的會計分錄怎么做3篇

　　一般公司執(zhí)行的是企業(yè)會計制度，財務(wù)會計科目使用的是企業(yè)會計科目。

　　1、公司購車時，應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)”會計科目。

　　2、公司購車時，入賬金額含車輛購置費、及各項附加費等。

　　3、公司購車時會計分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　4、如果公司購車是欠款購的車，則會計分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：其他應(yīng)付款——某某售車單位

　　5、辦理牌照、檢測等費用、車輛保險費等，不計入固定資產(chǎn)。而作為期間費用。會計分錄是：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　6、以后按期計提折舊，會計分錄是：

　　借：管理費用

　　貸：累計折舊

　　1、購進(jìn)車輛時

　　(1)如果是小規(guī)模納稅人

　　借：固定資產(chǎn)--大客車(原價+購置稅+增值稅)

　　貸：長期應(yīng)付款(或長期借款)

　　貸：銀行存款等

　　(2)如果是一般納稅人

　　借：固定資產(chǎn)--大客車(原價+購置稅)

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：長期應(yīng)付款(或長期借款)

　　貸：銀行存款等

　　(3)支付保險費時

　　借：管理費用--車輛保險費 7000

　　貸：銀行存款等 7000

　　2、每月還貸款時

　　借：長期應(yīng)付款(或長期借款)

　　貸：銀行存款等

　　還清時

　　借：長期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款等

　　代付款的會計分錄怎么做3篇（擴展6）

　　——稿費的會計分錄應(yīng)該怎么做 (菁選3篇)

　　稿費，會計記賬的會計分錄為：

　　借:管理費用

　　貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅(代扣代繳)

　　庫存現(xiàn)金

　　管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

　　發(fā)放給員工的稿酬也要計入員工個人收入

　　借：管理費用—宣傳費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　非新聞出版企業(yè)的員工向內(nèi)刊(不論是否取得新聞出版刊號)投稿所得“稿酬”，應(yīng)理解為因勞動雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來說，就是工薪支出。

　　但這里還有兩種情況，

　　企業(yè)設(shè)內(nèi)刊編輯部(或者相關(guān)部門兼任)的專職人員，如取得“稿酬”，同應(yīng)理解為因勞動雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來說，就是工薪支出。

　　內(nèi)刊編輯部設(shè)置在集團(tuán)公司，各子公司包括集團(tuán)公司，統(tǒng)統(tǒng)要求投稿。此時對于子公司員工的投稿，個人傾向于，同樣視為因勞動雇傭而去的工薪所得，從企業(yè)角度來說，就是工薪支出。但有一點，就是這個工薪支出的主體是集團(tuán)公司還是各子公司，個人傾向于，支出列在各子公司，但大原則是誰列支損益，誰代扣個稅。
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