1、借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2、借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:現(xiàn)金
按規(guī)定是要掛賬在“其他應(yīng)收款”的。但往來賬是有延續(xù)性,如果與對(duì)方原來就有往來,有余額的,就需要延續(xù)記錄在該科目。
代收時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--代收代付款
代付時(shí)
借:其他應(yīng)付款--代收代付款
貸:銀行存款
1.代收上繳款項(xiàng);
2.代收代付貨款;
3.代管福利帳戶;
4.代收代付共用事業(yè)費(fèi);
5.代收代付有價(jià)證券款;
6.代收代付其他約定款項(xiàng);
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展1)
——分期付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇
企業(yè)以分期收款售甲產(chǎn)品200件,每件售650元,單位成本200元,售時(shí)收50貨款,余款分兩次*均收取.當(dāng)月稍后又收了1/4,
分兩種情況處理:
1、如果分期付款不超過正常信用條件(通常指付款期限 (1)購入時(shí)
借:原材料(等資產(chǎn))
貸:應(yīng)付賬款
(2)付款時(shí)
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
2、如果分期付款超過正常信用條件(通常指付款期限超過3年),延期支付的貨款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì),需要考慮時(shí)間價(jià)值:
(1)購入時(shí)
借:原材料(實(shí)際支付金額的現(xiàn)值,即需把每一期的支付金額折為現(xiàn)值加總)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
未確認(rèn)融資費(fèi)用(合同價(jià)與現(xiàn)值總額的差額)
貸:長期應(yīng)付款(合同價(jià))
銀行存款(支付的進(jìn)項(xiàng)稅額)
(2)編制“未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偙怼庇?jì)算每一年應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費(fèi)用
(3)在分期付款期限內(nèi),每年年末時(shí),都要做支付分期應(yīng)付賬款并分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用的分錄
借:長期應(yīng)付款
貸:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用(按照分?jǐn)偙淼慕痤~記錄)
先掛往來,然后每次沖減
比如采購A材料,100萬元,分四次付清。
1。第一次確認(rèn)時(shí)
借:原材料-A材料 100
貸:應(yīng)付賬款-XX公司 100
2。分期付款時(shí)
借:應(yīng)付賬款-XX公司 25
貸:銀行存款 25
然后直至付清為止
分期付款購入固定資產(chǎn)
購買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(長期應(yīng)付款現(xiàn)值)
未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額)
貸:長期應(yīng)付款(長期應(yīng)付款總額)
每期攤銷:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(未確認(rèn)融資費(fèi)用期初攤余成本*實(shí)際利率)
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用
付款:
借:長期應(yīng)付款
貸:銀行存款
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展2)
——購買機(jī)器的會(huì)計(jì)分錄怎么做
如果不是購入后再出售
而是自用,記入固定資產(chǎn)
借,固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)
貸,銀行存款等
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展3)
——購貨方退貨怎么做會(huì)計(jì)分錄
銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款 409500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 350000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 59500
結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本 182000
貸:庫存商品 182000
收到貨款時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款 409500
貸:應(yīng)收賬款 409500
銷售退回時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入 350000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 59500
貸:銀行存款 409500
銷售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:
借:庫存商品 182000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 182000
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展4)
——代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇
某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元,代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元,實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。
代扣款項(xiàng)做賬分三種情況:
第一種情況,如果代扣個(gè)人所得稅,那么
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
第二種情況,如果代扣營業(yè)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
第三種情況,如果代扣消費(fèi)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項(xiàng) 怎么做會(huì)計(jì)分錄
保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,在工資支付過程中會(huì)計(jì)入其他應(yīng)付款貸方,當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個(gè)稅必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方。
支付工資的分錄
借:應(yīng)付工資
貸: 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)
——失業(yè)保險(xiǎn)
——醫(yī)療保險(xiǎn)
——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
發(fā)放工資時(shí)有代扣款項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí)(含單位繳納社保):
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
借:制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
借:管理費(fèi)用 (管理人員工資)
借:銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)
貸:其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)
貸:其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)
貸:其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)
3、交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
借:其他應(yīng)付款—住房公積金
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展5)
——公司買車的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇
一般公司執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目使用的是企業(yè)會(huì)計(jì)科目。
1、公司購車時(shí),應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目。
2、公司購車時(shí),入賬金額含車輛購置費(fèi)、及各項(xiàng)附加費(fèi)等。
3、公司購車時(shí)會(huì)計(jì)分錄是:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
4、如果公司購車是欠款購的車,則會(huì)計(jì)分錄是:
借:固定資產(chǎn)
貸:其他應(yīng)付款——某某售車單位
5、辦理牌照、檢測(cè)等費(fèi)用、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等,不計(jì)入固定資產(chǎn)。而作為期間費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄是:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
6、以后按期計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)分錄是:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
1、購進(jìn)車輛時(shí)
(1)如果是小規(guī)模納稅人
借:固定資產(chǎn)--大客車(原價(jià)+購置稅+增值稅)
貸:長期應(yīng)付款(或長期借款)
貸:銀行存款等
(2)如果是一般納稅人
借:固定資產(chǎn)--大客車(原價(jià)+購置稅)
借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:長期應(yīng)付款(或長期借款)
貸:銀行存款等
(3)支付保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用--車輛保險(xiǎn)費(fèi) 7000
貸:銀行存款等 7000
2、每月還貸款時(shí)
借:長期應(yīng)付款(或長期借款)
貸:銀行存款等
還清時(shí)
借:長期應(yīng)付款
貸:銀行存款等
代付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做3篇(擴(kuò)展6)
——稿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做 (菁選3篇)
稿費(fèi),會(huì)計(jì)記賬的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(代扣代繳)
庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。包括:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
發(fā)放給員工的稿酬也要計(jì)入員工個(gè)人收入
借:管理費(fèi)用—宣傳費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
非新聞出版企業(yè)的員工向內(nèi)刊(不論是否取得新聞出版刊號(hào))投稿所得“稿酬”,應(yīng)理解為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。
但這里還有兩種情況,
企業(yè)設(shè)內(nèi)刊編輯部(或者相關(guān)部門兼任)的專職人員,如取得“稿酬”,同應(yīng)理解為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。
內(nèi)刊編輯部設(shè)置在集團(tuán)公司,各子公司包括集團(tuán)公司,統(tǒng)統(tǒng)要求投稿。此時(shí)對(duì)于子公司員工的投稿,個(gè)人傾向于,同樣視為因勞動(dòng)雇傭而去的工薪所得,從企業(yè)角度來說,就是工薪支出。但有一點(diǎn),就是這個(gè)工薪支出的主體是集團(tuán)公司還是各子公司,個(gè)人傾向于,支出列在各子公司,但大原則是誰列支損益,誰代扣個(gè)稅。
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