季度企業(yè)所得稅怎樣計提會計分錄,企業(yè)稅務:季度企業(yè)所得稅記賬模式揭秘
季度企業(yè)所得稅計提的會計分錄
季度企業(yè)所得稅是企業(yè)按季度計算并繳納的所得稅,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在每個季度末要計提當期的企業(yè)所得稅費用。計提企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
1. 計提企業(yè)所得稅費用:
借:企業(yè)所得稅費用(費用科目)
貸:遞延所得稅負債(負債科目)
2. 計提的企業(yè)所得稅將要繳納時:
借:遞延所得稅負債(負債科目)
貸:銀行存款(資產(chǎn)科目)
在計算企業(yè)所得稅時,還需要扣除當期已繳納的預繳企業(yè)所得稅。計提預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
3. 計提預繳企業(yè)所得稅:
借:預繳企業(yè)所得稅(負債科目)
貸:應交稅費(負債科目)
注:以上只是一般情況下季度企業(yè)所得稅的會計分錄,具體情況可能會因不同的企業(yè)和稅務政策而有所不同。因此,在實際操作中,需要根據(jù)企業(yè)自身的情況和法律法規(guī)的要求進行準確的會計處理。
舉例:季度企業(yè)所得稅計提的會計分錄
以某公司第一季度計提的企業(yè)所得稅為例,假設金額為10,000元:
1. 計提企業(yè)所得稅費用:
借:企業(yè)所得稅費用 10,000元(費用科目)
貸:遞延所得稅負債 10,000元(負債科目)
2. 計提的企業(yè)所得稅將要繳納時:
借:遞延所得稅負債 10,000元(負債科目)
貸:銀行存款 10,000元(資產(chǎn)科目)
3. 假設第一季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅5,000元,需要計提預繳企業(yè)所得稅:
借:預繳企業(yè)所得稅 5,000元(負債科目)
貸:應交稅費 5,000元(負債科目)
以上是某公司第一季度計提季度企業(yè)所得稅的會計分錄示例。






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