嗲姐以為，工資社保的賬務(wù)分錄很簡單，實際操作時還是有很多財務(wù)人不知道怎么處理，昨天一個妹妹說，沒人教她如何做賬，自己沒有經(jīng)驗，在工作上遇到了很多問題，沒關(guān)系，嗲姐帶你乘風(fēng)破浪！工資社保公積金會計分錄給你說的明明白白！

　　假設(shè)嗲姐所在公司7月份的工資表明細(xì)如下圖：

　　簡單描述：7月份嗲姐所在公司應(yīng)發(fā)工資合計金額是28400元，扣除掉個人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是25600元，8月15號公司實際發(fā)放薪資25080元。（假設(shè)不存在其他扣除事項），財務(wù)的一系列賬務(wù)處理流程和分錄如下：

　　背景：嗲姐公司員工當(dāng)月工資是下月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)月成本費用中去，相應(yīng)的按照部門歸類，通過應(yīng)付職工薪酬科目過渡

　　一、計提當(dāng)月工資社保公積金分錄

　　（1）計提7月工資總額分錄

　　計提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計提依據(jù)，特殊情況也可參照上個月工資做計提。

　　借：銷售費用——工資 6600

　　管理 費用——工資 8600

　　制造費用——工資 13200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28400

　　（2）計提公司承擔(dān)的社保部分

　　借：管理費用——社保 900

　　銷售費用——社保 600

　　制造費用——社保 1200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　�。�3）計提公司承擔(dān)的公積金部分

　　借：管理費用——公積金 400

　　銷售費用——公積金 200

　　制造費用——公積金 400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　二、扣繳社保公積金分錄

　　社保局從公司銀行賬戶扣除企業(yè)員工社保、公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　　應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　其他應(yīng)收款——個人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個人公積金 1000

　　貸：銀行存款 6500

　　三、實際發(fā)放工資時分錄

　　8月15號公司給員工發(fā)放工資（員工實際收到的工資已經(jīng)代扣了個人承擔(dān)的社保公積金，以及個稅）

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 28400

　　貸：銀行存款 25080

　　其他應(yīng)收款——個人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個人公積金 1000

　　應(yīng)交稅費——個人所得稅 520

　　四、實際繳納個稅時分錄

　　企業(yè)實際代繳個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅 520

　　貸：銀行存款 520

　　如果工資表中計算的個稅和實際稅務(wù)局扣除的金額不一致，需要檢查是否是個稅計算導(dǎo)致的多扣或者少扣，查明原因，多扣的需要退回給員工，少扣的下個月可以從員工工資扣回。

　　嗲姐提醒：為勞動者繳納社保是用人單位的法定義務(wù)。所以既然用人單位和員工簽署了所謂的自愿放棄社保，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)按時足額向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費用，未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或補足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。