自產(chǎn)自用白酒會計分錄怎么寫?學過消費稅的小伙伴都知道白酒屬于應稅消費品，應當繳納消費稅;那么，企業(yè)自產(chǎn)自用白酒的相關賬務處理應該如何處理的呢?相信也有很多小伙伴還不是很熟悉這些內(nèi)容，這里小編整理了一些關于自產(chǎn)自用應稅消費品的相關內(nèi)容，感興趣的朋友趕快來一起看看吧!

　　1.自產(chǎn)自用應稅消費品：

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　——應交消費稅

　　2.銷售應稅消費品：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。

　　委托加工的應稅消費品，除委托個人加工以外，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

　　進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。

　　納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

　　納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅(卷煙批發(fā)除外);經(jīng)財政部、或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　以上就是小編整理的關于‘自產(chǎn)自用白酒會計分錄怎么寫’的全部內(nèi)容啦!相信大家也都有一定的理解啦，有疑問的可以咨詢在線答疑老師;想了解更多財會知識，掃描右上方二維碼添加老師，可隨時咨詢相關問題，同時還有免費試聽課程和學習資料等福利，等你來領取哦!不要錯過啦�！　「鶕�(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》稅〔2016〕36號印發(fā)) 規(guī)定：“第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費�！�

　　因此，購買的酒水計入招待費是不可以抵扣的。

　　業(yè)務招待費是企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。它屬于個人消費，所以業(yè)務招待費進項稅是不可以抵扣的。

　　《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。據(jù)此，企業(yè)購買酒水，無論是自用還是招待客戶，均屬于用于個人消費，其進項稅不得抵扣。

　　稅額指需上繳稅款的數(shù)額。按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應向稅務機關繳納稅款的數(shù)額。

　　涉稅提醒

　　(1)商業(yè)企業(yè)零售的酒水不得開具增值稅專用發(fā)票.即使開具了增值稅專用發(fā)票,購進方不論是用于業(yè)務招待還是自行集體福利也不能抵扣進項稅額;

　　(2)酒店購買的酒水飲料用作福利發(fā)放或者內(nèi)部接待,而不是用作酒店經(jīng)營業(yè)務上的,即使是取得的增值稅專用發(fā)票也不能抵扣.

　　政策參考

　　(1)根據(jù)財政部《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定:

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

　　(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

　　(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程.

　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

　　(七政部和規(guī)定的其他情形.

　　(2)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品,不得開具專用發(fā)票.

　　業(yè)務招待費為專用發(fā)票可以抵扣嗎?

　　業(yè)務招待費和買禮物無論是自用還是招待客戶,均屬于用于個人消費,其進項稅不得抵扣.根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

　　用于非增值稅應稅項目.

　　免征增值稅項目.

　　集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.

　　《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定,條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費.

　　據(jù)此,企業(yè)購買酒水,無論是自用還是招待客戶,均屬于用于個人消費,其進項稅不得抵扣.

　　稅額指需上繳稅款的數(shù)額.

　　按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過計算得出的應向稅務機關繳納稅款的數(shù)額.

　　業(yè)務招待費酒類專票可以抵扣嗎的問題就講到這,整體上來說,根據(jù)增值稅的條例規(guī)定,企業(yè)的業(yè)務招待費用是屬于個人消費的費用,取得增值稅專用發(fā)票也只能作為普通發(fā)票做賬,不能進行進項稅額的抵扣,所上繳的稅款就是需要繳納的稅款.

　　購買酒水，計入招待費，其進項稅額，無論是說可以抵扣，還是說不可以抵扣，都是存在瑕疵的。

　　一、酒水用于吃喝消費的不得抵扣進項稅額

　　購買酒水用于業(yè)務招待的吃喝消費的，不得抵扣進項稅額。

　　因為，稅法有規(guī)定，用于交際應酬屬于個人消費，當然不得抵扣進項稅額。

　　政策依據(jù)：

　　1、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號文附件1）第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

　　二、購進酒水用于贈送的可以抵扣進項稅額

　　購進酒水，如果不是吃喝消費，而是贈送給客戶的，會計賬務處理也是計入“業(yè)務招待費”（或交際應酬費）。

　　但是，根據(jù)稅法規(guī)定，對于無償贈送他人的貨物，需要視同銷售。

　　既然視同銷售了，當然需要計提銷項稅額，采購發(fā)生的進項稅額也能抵扣。因為稅法上沒有規(guī)定一般計稅方式下應稅銷售不能抵扣進項稅額，只有免稅銷售和簡易計稅銷售不能抵扣進項稅額。

　　政策依據(jù)：

　　《增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　綜上所述，對于實務問題一定要先分析可能存在的情況，然后再進行財稅處理，否則處理可能給企業(yè)埋下稅務風險隱患。

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　　購買酒水計入招待費屬于個人消費,其進項稅不得抵扣.根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

　�。�1）用于非增值稅應稅項目.

　　（2）免征增值稅項目.

　�。�3）集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.

　　根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定,條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。所以,企業(yè)購買酒水,無論是自用還是招待客戶,均屬于個人消費,其進項稅不得抵扣.