營改征后旅行社會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

營改征是指將增值稅替代營業(yè)稅成為我國主要的稅收制度，并對(duì)旅行社、餐飲企業(yè)等特定行業(yè)實(shí)行差別稅率政策。在營改征后，旅行社需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，以下是旅行社營改征后常見的會(huì)計(jì)分錄。

增值稅銷項(xiàng)稅額

旅行社將售出的旅游服務(wù)視為銷售收入，需要向客戶收取增值稅。根據(jù)不同的稅率政策，旅行社需要將不同稅率的增值稅銷項(xiàng)稅額分別計(jì)入會(huì)計(jì)科目中。一般來說，增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目可分為：應(yīng)交增值稅-17%銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅-11%銷項(xiàng)稅額等。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

旅行社在采購和消費(fèi)過程中，可以向供應(yīng)商索取發(fā)票，并將開票金額中的增值稅視為自己的減稅成本。旅行社需要將不同稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額分別計(jì)入會(huì)計(jì)科目中。一般來說，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目可分為：應(yīng)付增值稅-17%進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)付增值稅-11%進(jìn)項(xiàng)稅額等。

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

營改征后，旅行社還需要將銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算出應(yīng)交或應(yīng)退的增值稅額。通常情況下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)科目為：應(yīng)交增值稅或應(yīng)收增值稅。

其他營業(yè)稅相關(guān)分錄

營業(yè)稅雖然被增值稅取代，但仍存在一些特例情況需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。例如，旅行社可能會(huì)因?yàn)橐恍┨厥馇闆r需要繳納營業(yè)稅補(bǔ)退款或進(jìn)行營業(yè)稅的結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整等，這些情況下需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

舉例

以某旅行社為例，其在營改征后的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 售出旅游服務(wù)，應(yīng)收賬款增加，應(yīng)交增值稅-17%銷項(xiàng)稅額增加。

2. 采購旅游服務(wù)，應(yīng)付賬款增加，應(yīng)付增值稅-17%進(jìn)項(xiàng)稅額增加。

3. 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，應(yīng)交增值稅減少，應(yīng)付增值稅減少。

4. 收到營業(yè)稅補(bǔ)退款，銀行存款增加，其他營業(yè)稅收入增加。

以上僅為簡單的示例，實(shí)際的會(huì)計(jì)處理可能更加復(fù)雜，根據(jù)旅行社的具體情況會(huì)有所差異。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。