零申報(bào)的增值稅會(huì)計(jì)分錄,零申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)記錄
零申報(bào)的增值稅會(huì)計(jì)分錄
零申報(bào)是指納稅人在某個(gè)納稅期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生任何應(yīng)稅銷售、應(yīng)稅服務(wù)、購(gòu)買或進(jìn)口貨物的行為,因而無(wú)需繳納增值稅。在零申報(bào)情況下,需要進(jìn)行一些會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄這個(gè)情況。
針對(duì)零申報(bào)的情況,一般會(huì)涉及到以下兩個(gè)會(huì)計(jì)科目的分錄:
1. 應(yīng)交稅金-增值稅
借:應(yīng)交稅金-增值稅
貸:本期應(yīng)付未交增值稅
這個(gè)分錄是記錄本期實(shí)際應(yīng)交的未交增值稅金額。由于零申報(bào)的情況下,沒(méi)有實(shí)際應(yīng)交增值稅,因此應(yīng)交稅金-增值稅科目的借方金額為0,而本期應(yīng)付未交增值稅科目的貸方金額為0。
2. 本期減免稅額
借:本期減免稅額
貸:應(yīng)交稅金-增值稅
這個(gè)分錄是記錄本期可以享受到的減免稅額。在零申報(bào)的情況下,沒(méi)有實(shí)際的應(yīng)交增值稅,因此減免稅額等于應(yīng)交稅金-增值稅科目的借方金額。
舉例回答
以某公司2022年1月份為例,其在該月沒(méi)有發(fā)生任何應(yīng)稅銷售、應(yīng)稅服務(wù)、購(gòu)買或進(jìn)口貨物的行為,因此無(wú)需繳納增值稅。
根據(jù)上述的會(huì)計(jì)分錄,該公司需要進(jìn)行以下分錄記錄零申報(bào):
1. 應(yīng)交稅金-增值稅的分錄:
借:應(yīng)交稅金-增值稅
貸:本期應(yīng)付未交增值稅
該分錄的借方和貸方金額均為0。
2. 本期減免稅額的分錄:
借:本期減免稅額
貸:應(yīng)交稅金-增值稅
該分錄的借方金額等于本期減免稅額,而貸方金額為0。
通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄,該公司可以準(zhǔn)確地記錄零申報(bào)的情況,確保會(huì)計(jì)賬目的準(zhǔn)確性和完整性。






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