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月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

2023-02-17 10:01:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬務(wù)處理:借:本年利潤(rùn)????貸:所得稅費(fèi)用14、月末,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)????貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  各位B站的小伙伴萌~會(huì)計(jì)人最苦惱的想必就是月初十五天跟月末十五天了吧。(手動(dòng)狗頭)

  今天給大家總結(jié)了常見(jiàn)的月末會(huì)計(jì)分錄,希望能幫助到大家。

  1、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

  制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)

  某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

  某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額賬務(wù)處理:

  借:生產(chǎn)成本

  貸:制造費(fèi)用

  2、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品?賬務(wù)處理:

  借:庫(kù)存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  3、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)

  賬務(wù)處理:

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

  4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(辦公)賬務(wù)處理:

  借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

  貸:累計(jì)折舊

  5、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入?賬務(wù)處理:

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤(rùn)

  6、結(jié)轉(zhuǎn)利得?賬務(wù)處理:

  借:營(yíng)業(yè)外收入

  貸:本年利潤(rùn)

  7、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本?賬務(wù)處理:

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

  8、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本?賬務(wù)處理:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  其他業(yè)務(wù)成本

  9、結(jié)轉(zhuǎn)損失?賬務(wù)處理:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:營(yíng)業(yè)外支出

  10、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?賬務(wù)處理:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:銷(xiāo)售費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  管理費(fèi)用

  11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金?賬務(wù)處理:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:稅金及附加

  12、計(jì)提所得稅?賬務(wù)處理:

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬務(wù)處理:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:所得稅費(fèi)用

  14、月末,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

  1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

  賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  2)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

  賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

  賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

  1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料

  借:生產(chǎn)成本(主要材料)

  制造費(fèi)用(輔助材料)

  貸:原材料

  2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

  借:生產(chǎn)成本

  貸:制造費(fèi)用

  3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

  借:庫(kù)存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

  年終本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)

  1、如果盈利

  借:本年利潤(rùn)

  貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

  2、如果虧損

  借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

  貸:本年利潤(rùn)

  The end..

  篇幅有限,打字有些累,不想打了。今天就總結(jié)到這里吧,有完整版的電子檔,包括各行業(yè)的常用會(huì)計(jì)分錄,需要的小伙伴可以按下圖方式獲取哦~


希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

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