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裝修工程預(yù)算會(huì)計(jì)分錄大全

2023-02-17 09:24:20深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  10.報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等

  附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

  借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

  銀行存款等

  11、確認(rèn)分包工程成本及付款

  附件:工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

  11.1工程進(jìn)度確認(rèn),暫估入賬

  借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶

  11.2收到分包方專票

  借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖銷)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

  借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:應(yīng)付賬款-XXX單位

  11.3支付分包工程款

  借:應(yīng)付賬款-XXX單位

  貸:銀行存款

  12.固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù)

  附件:采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

  12.1購(gòu)入資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

  低值易耗品

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:銀行存款

  12.2月末計(jì)提折舊

  借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)

  工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)

  貸:累計(jì)折舊

  13、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額

  附件:交稅憑證、銀行回單

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

  貸:銀行存款

  14.計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

  附件:工資表、銀行回單

  14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

  借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

  借:工程施工-合同成本--直接人工

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

  應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

  14.3發(fā)工資

  借:應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

  貸:銀行存款

  14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  貸:銀行存款

  14.5交個(gè)稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

  15.按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

  附件:銀行回單、結(jié)算單

  15.1結(jié)算

  借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

  貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  15.2收款

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

  15.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

  16.按月確認(rèn)收入、成本和毛利

  附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

  工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

  17.計(jì)提稅金

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

  應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

  應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

  18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤(rùn)

  19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:本年利潤(rùn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  其他業(yè)務(wù)成本-

  稅金及附加等

  所得稅

  20.合同完工后結(jié)算

  附件:結(jié)算書

  借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

  貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

  工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目  一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為了展現(xiàn)更好的企業(yè)形象,會(huì)將公司進(jìn)行裝修,對(duì)于裝修工程款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

  裝修工程款的會(huì)計(jì)分錄

  1、購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí):

  借:在建工程

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款等

  2、設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí):

  借:固定資產(chǎn)

  貸:在建工程

  固定資產(chǎn)更新改造的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程

  借:在建工程

  累計(jì)折舊

  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  貸:固定資產(chǎn)

  2、新投入部分

  借:在建工程

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款等

  3、支付安裝費(fèi)用

  借:在建工程

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款等

  4、替換掉部件

  借:銀行存款/原材料(入庫(kù)殘料價(jià)值)

  營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(凈損失)

  貸:在建工程(被替換部分的賬面價(jià)值=替換部分原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

  累計(jì)折舊科目是什么?

  “累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反,累計(jì)折舊是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

  進(jìn)項(xiàng)稅額是什么?

  進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

  華圖教育

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