10.報銷招待、差旅、油費及過路費等

　　附件：發(fā)票、費用報銷審批單

　　借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細科目

　　應交稅費-應交增值稅－進項稅額

　　貸：其他應收款-備用金-個人

　　銀行存款等

　　11、確認分包工程成本及付款

　　附件：工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單、承包方收款收據(jù)

　　11.1工程進度確認，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（不含稅）

　　貸：應付賬款-暫估-客戶

　　11.2收到分包方專票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖銷）

　　貸：應付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷）

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目

　　借：應交稅費-應交增值稅－進項稅額

　　貸：應付賬款-XXX單位

　　11.3支付分包工程款

　　借：應付賬款-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　12.固定資產、低值易耗品采購入庫

　　附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表

　　12.1購入資產

　　借：固定資產-生產設備等

　　低值易耗品

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款

　　12.2月末計提折舊

　　借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產用）

　　工程施工-合同成本-間接費用－折舊及攤銷-工程項目（非生產用）

　　貸：累計折舊

　　13、當月已經繳納應交增值稅額

　　附件：交稅憑證、銀行回單

　　借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　14.計提工資費用及發(fā)放工資

　　附件：工資表、銀行回單

　　14.1計提項目管理人員工資

　　借：工程施工-合同成本--間接費用－職工薪酬

　　貸：應付職工薪酬

　　14.2計提生產人員福利費、教育經費及統(tǒng)籌

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　應付職工薪酬-職工教育經費

　　應付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

　　應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　應交稅費-個人所得稅

　　14.3發(fā)工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　貸：銀行存款

　　14.4交社會統(tǒng)籌

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

　　應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　14.5交個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　15.按合同約定辦理結算金額并收款

　　附件：銀行回單、結算單

　　15.1結算

　　借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

　　貸：工程結算-工程項目

　　貸：應交稅費-待轉銷項稅

　　15.2收款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

　　15.3若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅

　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

　　16.按月確認收入、成本和毛利

　　附件：（自制）收入成本毛利明細表

　　借：主營業(yè)務成本-工程項目

　　工程施工-合同毛利-工程項目

　　貸：主營業(yè)務收入-工程項目

　　17.計提稅金

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　應交稅費--教育費附加

　　應交稅費--地方教育費附加

　　18.結轉收入

　　借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　貸：本年利潤

　　19.結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務成本-

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　20.合同完工后結算

　　附件：結算書

　　借：工程結算--工程項目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項目

　　工程施工-合同成本-結轉數(shù)--工程項目　　一些企業(yè)在經營過程中，為了展現(xiàn)更好的企業(yè)形象，會將公司進行裝修，對于裝修工程款的會計分錄該怎么做？

　　裝修工程款的會計分錄

　　1、購入進行安裝時：

　　借：在建工程

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款等

　　2、設備安裝完畢交付使用時：

　　借：固定資產

　　貸：在建工程

　　固定資產更新改造的會計分錄怎么做？

　　1、固定資產轉入在建工程

　　借：在建工程

　　累計折舊

　　固定資產減值準備

　　貸：固定資產

　　2、新投入部分

　　借：在建工程

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款等

　　3、支付安裝費用

　　借：在建工程

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款等

　　4、替換掉部件

　　借：銀行存款/原材料(入庫殘料價值)

　　營業(yè)外支出——非流動資產處置損失(凈損失)

　　貸：在建工程(被替換部分的賬面價值=替換部分原值-累計折舊-固定資產減值準備)

　　累計折舊科目是什么？

　　“累計折舊”賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計折舊指企業(yè)在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數(shù)。該指標按會計“資產負債表”中“累計折舊”項的期末數(shù)填列。

　　進項稅額是什么？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　華圖教育

　　以上是裝修工程款的會計分錄怎么做的全部內容，更多關于快訊信息敬請關注河南人事考試網頻道。

　　本文標簽：