10.報(bào)銷(xiāo)招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等

　　附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單

　　借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

　　銀行存款等

　　11、確認(rèn)分包工程成本及付款

　　附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

　　11.1工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶(hù)

　　11.2收到分包方專(zhuān)票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷(xiāo)）

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶(hù)（紅字沖銷(xiāo)）

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　11.3支付分包工程款

　　借：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　12.固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù)

　　附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

　　12.1購(gòu)入資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

　　低值易耗品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　12.2月末計(jì)提折舊

　　借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）

　　工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷(xiāo)-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）

　　貸：累計(jì)折舊

　　13、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額

　　附件：交稅憑證、銀行回單

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　14.計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

　　附件：工資表、銀行回單

　　14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

　　借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　14.3發(fā)工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

　　借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　14.5交個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　15.按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

　　附件：銀行回單、結(jié)算單

　　15.1結(jié)算

　　借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(hù)（預(yù)收賬款）

　　貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　15.2收款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

　　15.3若開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　16.按月確認(rèn)收入、成本和毛利

　　附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

　　17.計(jì)提稅金

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本-

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　20.合同完工后結(jié)算

　　附件：結(jié)算書(shū)

　　借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目　　一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了展現(xiàn)更好的企業(yè)形象，會(huì)將公司進(jìn)行裝修，對(duì)于裝修工程款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　裝修工程款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí)：

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款等

　　2、設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　固定資產(chǎn)更新改造的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程

　　借：在建工程

　　累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、新投入部分

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款等

　　3、支付安裝費(fèi)用

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款等

　　4、替換掉部件

　　借：銀行存款/原材料(入庫(kù)殘料價(jià)值)

　　營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(凈損失)

　　貸：在建工程(被替換部分的賬面價(jià)值=替換部分原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

　　累計(jì)折舊科目是什么？

　　“累計(jì)折舊”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)的備抵調(diào)整賬戶(hù)，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

　　華圖教育

　　以上是裝修工程款的會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部?jī)?nèi)容，更多關(guān)于快訊信息敬請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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