發(fā)票入賬一定要三思而行，千萬不要隨便入賬，下面這個案例某公司就把高達(dá)400萬的咨詢費全部入賬，導(dǎo)致稅局稽查，并補稅200萬！會計收到退回的錢是常有的事，收到退回的錢，你知道怎么做賬才是對的嗎？今天用一篇文章教會大家！

　　評論“日歷”免費領(lǐng)取21年最新會計臺歷

　　一

　　剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：

　　1、計算需要退回企業(yè)所得稅：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

　　貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

　　2、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款 2000元

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整 2000元

　　貸：利潤分配-未分配利潤 2000元

　　若是年終匯算清繳需要補稅：

　　1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整 2000元

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元

　　2、繳納補繳的所得稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元

　　貸：銀行存款 2000元

　　二

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤 2000元

　　貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

　　剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關(guān)系，因此公司財務(wù)不需要做賬。

　　三

　　由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：實際收到退費月份直接沖減繳費當(dāng)月所對應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。

　　借：銀行存款 2000元

　　貸：管理費用-社保費 -2000元

　　四

　　國家未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對受危機影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補貼。

　　我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補貼2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：

　　1、用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　2、用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益

　　五

　　剛剛收到了個稅手續(xù)費返還2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：

　　1、收到手續(xù)費時：

　　借：銀行存款 2000

　　貸：其他收益 1886.79元

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.21

　　2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補助時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 800元

　　貸：銀行存款 800元

　　六

　　增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

　　增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60

　　剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：收到增值稅增量留抵稅額退稅：

　　借：銀行存款 2000元

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2000元

　　七

　　雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3的部分實行即征即退政策。

　　剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？

　　答復(fù)：計算應(yīng)退增值稅：

　　借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元

　　貸：營業(yè)外收入或者其他收益 2000元

　　收到退的增值稅：

　　借：銀行存款 2000元

　　貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元

　　郝老師說會計