發(fā)票入賬一定要三思而行,千萬不要隨便入賬,下面這個案例某公司就把高達400萬的咨詢費全部入賬,導(dǎo)致稅局稽查,并補稅200萬!會計收到退回的錢是常有的事,收到退回的錢,你知道怎么做賬才是對的嗎?今天用一篇文章教會大家!
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一
剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報,由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的企業(yè)所得稅2000元,如何做賬?
答復(fù):
1、計算需要退回企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
貸:以前年度損益調(diào)整 2000元
2、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款 2000元
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:
借:以前年度損益調(diào)整 2000元
貸:利潤分配-未分配利潤 2000元
若是年終匯算清繳需要補稅:
1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整 2000元
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
2、繳納補繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
貸:銀行存款 2000元
二
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤 2000元
貸:以前年度損益調(diào)整 2000元
剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報,由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的個人所得稅2000元,如何做賬?
答復(fù):由于這2000元是退還你個人的錢,與公司沒有關(guān)系,因此公司財務(wù)不需要做賬。
三
由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元,如何做賬?
答復(fù):實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。
借:銀行存款 2000元
貸:管理費用-社保費 -2000元
四
國家未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員,穩(wěn)定企業(yè)用工崗位,對受危機影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補貼。
我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補貼2000元,如何做賬?
答復(fù):
1、用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。會計分錄為:
借:銀行存款
貸:其他收益
2、用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關(guān)成本。
借:銀行存款
貸:遞延收益
借:遞延收益
貸:其他收益
五
剛剛收到了個稅手續(xù)費返還2000元,如何做賬?
答復(fù):
1、收到手續(xù)費時:
借:銀行存款 2000
貸:其他收益 1886.79元
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)113.21
2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補助時:
借:應(yīng)付職工薪酬 800元
貸:銀行存款 800元
六
增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60
剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元,如何做賬?
答復(fù):收到增值稅增量留抵稅額退稅:
借:銀行存款 2000元
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2000元
七
雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件,增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3的部分實行即征即退政策。
剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,如何做賬?
答復(fù):計算應(yīng)退增值稅:
借:其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
貸:營業(yè)外收入或者其他收益 2000元
收到退的增值稅:
借:銀行存款 2000元
貸:其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
郝老師說會計