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盤盈盤會計(jì)分錄

2023-02-16 11:12:17深圳會計(jì)培訓(xùn)

  盤盈盤虧的具體分錄需要根據(jù)實(shí)際情況來確認(rèn),比如,

 、1、庫存商品盤盈時做如下分錄,

  盤盈后,但是在企業(yè)未批準(zhǔn)處置之前,

  分錄為,

  借:庫存商品等,

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益,

  批準(zhǔn)后做如下分錄,

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益,

  貸:管理費(fèi)用。

  2、存貨盤虧時:

  批準(zhǔn)前:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益,

  貸:原材料等,

  批準(zhǔn)后:

  (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。

  (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營業(yè)外支出。

  (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。

  借:管理費(fèi)用,

  營業(yè)外支出,

  其他應(yīng)收款,

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益,

  ②庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)會計(jì)分錄:

  現(xiàn)金短缺(實(shí)存賬存),相關(guān)會計(jì)分錄:

  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:

  借:庫存現(xiàn)金,

  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢,

  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢,

  貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位),

  營業(yè)外收入(無法查明原因的)(不影響營業(yè)利潤)。

  1、沒有形成資產(chǎn):

  借:銀行存款,

  貸:其他收益或是營業(yè)外收入,

  2、形成資產(chǎn):

  一、總額法會計(jì)處理:

  將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為遞延收益,然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。

  1.取得時:

  借:××資產(chǎn),

  貸:遞延收益,

  2.攤銷時:

  借:遞延收益,

  貸:其他收益(日;顒),

  營業(yè)外收入(非日;顒),

  二、凈額法會計(jì)處理,

  將補(bǔ)助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值,企業(yè)按照扣減了政府補(bǔ)助后的資產(chǎn)價(jià)值對相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。

  會計(jì)分錄為:

  取得時:

  借:銀行存款等,

  貸:遞延收益,

  購入資產(chǎn)時:

  借:遞延收益,

  貸:××資產(chǎn)。

  1、對財(cái)務(wù)要求不同。查賬征收對企業(yè)財(cái)務(wù)要求高,須建立會計(jì)賬簿。核定征收對財(cái)務(wù)要求低。

  2、優(yōu)點(diǎn)不同。查賬征收的優(yōu)點(diǎn)是可通過收入和成本的比率調(diào)節(jié),計(jì)算確定繳納的稅額,可把握企業(yè)發(fā)展方向。核定征收的的優(yōu)點(diǎn)是可根據(jù)核定的稅額安排資金合理支付時間,利于把精力放在經(jīng)營中。

  3、應(yīng)稅所得不同。查賬征收企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。

  核定征收下企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。


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