国产午夜精品久久久久免费视,国产成人av在线免播放观看,国产精品女同一区二区,国产精品久久国产三级国不卡顿 ,国产乱xxⅹxx国语对白

網(wǎng)站首頁(yè) 會(huì)計(jì)課程 授課老師 會(huì)計(jì)實(shí)操 會(huì)計(jì)考證 名師解答 會(huì)計(jì)資訊 關(guān)于我們

常用額會(huì)計(jì)分錄

2023-02-16 10:39:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  最新建筑公司常用會(huì)計(jì)分錄,童鞋們趕緊收藏起來(lái)備用!

  近日,很多好友在咨詢建筑公司賬務(wù)處理,尤其58號(hào)文以后的處理方法,現(xiàn)根據(jù)自己的工作中的實(shí)踐總結(jié)如下,因預(yù)收賬款開票與不開票處理比較麻煩,因業(yè)余時(shí)間所做加水平有限,難免有差錯(cuò),另外文中有同貸的情況,與記賬規(guī)則可能不符,但自己感覺(jué)非常實(shí)用,不喜歡的可以改換記賬方向,請(qǐng)擔(dān)待。

  1. 收到資金 附件:銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

  借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

  2. 預(yù)收工程款 附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書等

  財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定從2017年7月1日后,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3。

  按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

  2.1不開發(fā)票

  2.1.1收款

  借:銀行存款貸:預(yù)收賬款-客戶

  2.1.2工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金,在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2)或(借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3)貸:銀行存款借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:稅金及附加(印花稅)貸:銀行存款

  2.2開發(fā)票

  2.2.1工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金,在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2)或者(借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3) 貸:銀行存款借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:稅金及附加(印花稅)貸:銀行存款

  2.2.2收款

  借:銀行存款貸:預(yù)收賬款-客戶

  2.2.3開票稅金(也可以月底一起做,同15.3)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(9)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)9)

  3. 材料采購(gòu)入庫(kù)

  3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

  借:原材料--主材(不含稅) 借:原材料--輔材(不含稅)借:原材料--五金電料(不含稅)貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

  3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票

  3.2.1沖銷原分錄

  借:原材料--主材 (紅字沖回)借:原材料--輔材 (紅字沖回)借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)

  3.2.2按發(fā)票金額

  借:原材料--主材 借:原材料--輔材借:原材料--五金電料借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

  4. 付材料款 附件:銀行回單、結(jié)算單、合同

  借:應(yīng)(預(yù))付賬款-客戶貸:銀行存款

  5. 原材料出庫(kù) 附件:出庫(kù)單

  借:工程施工-合同成本--直接材料借:工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用貸:原材料--主材 貸:原材料--輔材貸:原材料--五金電料

  6. 銷售剩余原材料 附件:出庫(kù)單,收款收據(jù),發(fā)票

  6.1借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

  6.2借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:原材料-主材 貸:原材料-輔材 貸:原材料-五金電料

  7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件:勞務(wù)結(jié)算單(一般結(jié)算單都是含稅金額)

  借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅)貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位

  8. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件:勞務(wù)發(fā)票銀行回單

  8.1收到專用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(紅字沖回)

  8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

  借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位貸:銀行存款

  9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

  9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)

  借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(含稅)貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶

  9.2收到專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

  9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

  借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位 貸:銀行存款10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等 附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

  借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人貸:銀行存款等

  11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件:工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)

  借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目( 含稅)貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶

  11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖回)

  11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

  借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶貸:銀行存款

  12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件:采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

  12.1購(gòu)入資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等借:低值易耗品借: 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款

  12.2月末計(jì)提折舊

  借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)借;工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)貸:累計(jì)折舊13、交增值稅

  13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件:交稅憑證、銀行回單

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸:銀行存款

  13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款

  14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件:工資表、銀行回單

  14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

  借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬貸:應(yīng)付職工薪酬

  14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

  借:工程施工-合同成本--直接人工貸:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

  14.3發(fā)工資

  借:應(yīng)付職工薪酬-工資 借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸:銀行存款

  14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸:銀行存款

  14.5交個(gè)稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸:銀行存款15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款

  15.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)

  借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款) 貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))

  借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

  15.3若開發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)11)

  16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng))

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目借:工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

  17.稅金

  17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:未交增值稅 17.2計(jì)提稅金及附加

  借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等

  17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

  借:所得稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

  18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)

  19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:其他業(yè)務(wù)成本貸:稅金及附加等貸:所得稅

  20. 合同完工后結(jié)算 附件:結(jié)算書

  借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目


希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

廣州會(huì)計(jì)培訓(xùn)

, 的小伙伴們有所幫助。想要了解更多

惠州會(huì)計(jì)培訓(xùn)

、

東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)

、

深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)考試

、 相關(guān)知識(shí)記得關(guān)注學(xué)樂(lè)佳會(huì)計(jì)培訓(xùn)官網(wǎng)。最后祝愿小伙伴們考試成功!