遞延所得稅費用會計分錄的計算方法

遞延所得稅費用是指由于稅法和會計準則之間的差異，導致在企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表上有一部分稅務利益或負債被推遲計入的情況下，所產(chǎn)生的稅費。計算遞延所得稅費用的方法是：

1. 確定遞延所得稅資產(chǎn)和負債的余額。
2. 根據(jù)稅法和會計準則之間的差異，計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債的數(shù)額。
3. 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負債的余額，計算遞延所得稅費用。
4. 將遞延所得稅費用計入利潤表。

遞延所得稅費用會計分錄舉例

假設公司A有一個遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10,000元，稅率為20%。該遞延所得稅資產(chǎn)是由于企業(yè)在會計準則下計提了一項準備金，但在稅法下該準備金不可扣除所產(chǎn)生的差異。

根據(jù)上述情況，計算遞延所得稅費用的分錄如下：

遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目） 10,000

遞延所得稅費用（損益類科目） 2,000

遞延所得稅資產(chǎn)賬戶增加10,000元，表示公司A擁有10,000元的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅費用賬戶增加2,000元，表示公司A在該期間需要在利潤表中計入2,000元的遞延所得稅費用。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。