進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以理解為增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票,企業(yè)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或支付費(fèi)用取得專(zhuān)票認(rèn)證后,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(或費(fèi)用之類(lèi)的科目)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2、企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷(xiāo)售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額,為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買(mǎi)價(jià)格×增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。
收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)為一般納稅人時(shí),收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的分錄為:
借:庫(kù)存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的分錄為:
借:庫(kù)存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款