1、企業(yè)支付企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)上交個(gè)人所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
所得稅包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅征納與管理過(guò)程中所發(fā)生社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。
以上是關(guān)于支付所得稅的會(huì)計(jì)分錄的解答。詳細(xì)信息你可以登陸廣東公務(wù)員考試網(wǎng)。如有疑問(wèn),歡迎向華圖教育企業(yè)知道提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢>>>
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長(zhǎng)江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個(gè)公司。2018年1月1日,長(zhǎng)江公司用銀行存款33000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入黃河公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制黃河公司。同日,長(zhǎng)江公司賬面資本公積5000萬(wàn)元,黃河公司賬面所有者權(quán)益為40000萬(wàn)元(其中有一項(xiàng)存貨評(píng)估增值1000萬(wàn)元,其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同),其中:股本為30000萬(wàn)元,資本公積為2000萬(wàn)元,盈余公積為800萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為7200萬(wàn)元。
①黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元,提取盈余公積400萬(wàn)元,當(dāng)年宣告分派現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元,無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮相關(guān)所得稅。
、2019年6月1日,長(zhǎng)江公司自黃河公司購(gòu)入一批A商品作為管理用固定資產(chǎn)核算,預(yù)計(jì)使用年限10年,采用直線法計(jì)提折舊(假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值),增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為55萬(wàn)元。至2019年12月31日,長(zhǎng)江公司尚未支付上述款項(xiàng),該固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。黃河公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為400萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。
、2019年12月31日,丙公司對(duì)該筆應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提了3萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
要求:
。1)寫出長(zhǎng)江公司2018年1月1日與合并業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
。2)寫出2018年1月1日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
。3)計(jì)算2018年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額。
。4)寫出2018年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄