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外貿(mào)企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額學好會計網(wǎng)提供:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應交稅金----應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2、結(jié)轉(zhuǎn)當期應退稅額
借:其他應收款
貸:應交稅金----應交增值稅(出口退稅)
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外貿(mào)公司的進項稅怎么做會計分錄?
加工的完工,借:產(chǎn)成品 貸:生產(chǎn)成本入庫:借:庫存商品 貸:產(chǎn)成品銷售,借:應收賬款(或者銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品。
外貿(mào)企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄,處理進貨時的借貸關(guān)系,和計算應退稅時以及結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差,以及外銷時,都需要注意些,這是容易出錯的地方。
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