未開票收入如何繳納增值稅?

　　如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:

　　借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額;

　　若有材料或廢料收入;

　　借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額.

　　至于申報,進入系統(tǒng)--點擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產(chǎn)生申報表上"主營業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷售額".

　　未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中.

　　一般納稅人未開票收入,做增值稅納稅申報時,附表一就填0,如果有增值稅進項發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后(須在180天內(nèi)認(rèn)證,否則不可以抵扣進項稅額)的發(fā)票,填入認(rèn)證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了.

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