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進(jìn)項(xiàng)開(kāi)票的會(huì)計(jì)分錄

2023-02-15 11:57:40深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  未開(kāi)票收入如何繳納增值稅?

  如果有無(wú)票產(chǎn)品銷(xiāo)售收入,比照正常銷(xiāo)售分錄:

  借:現(xiàn)金等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

  若有材料或廢料收入;

  借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

  至于申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊"發(fā)票采集"--"無(wú)票視同銷(xiāo)售或納稅檢查調(diào)整"--點(diǎn)擊"增加"--選擇"無(wú)票銷(xiāo)售收入"--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開(kāi)"附表一",此無(wú)票收入自動(dòng)填寫(xiě)到第四行"未開(kāi)具發(fā)票",點(diǎn)擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無(wú)法錄入),最后打開(kāi)申報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額".

  未開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)票分錄一樣做,為了區(qū)別開(kāi)票分錄,最好在欄中注明未開(kāi)票銷(xiāo)售字樣,在增值稅納稅申報(bào)時(shí),未開(kāi)票收入填寫(xiě)在《表一》未開(kāi)具發(fā)票一欄中.

  一般納稅人未開(kāi)票收入,做增值稅納稅申報(bào)時(shí),附表一就填0,如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后(須在180天內(nèi)認(rèn)證,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的發(fā)票,填入認(rèn)證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了.

  以上就是小編針對(duì)【未開(kāi)票收入如何繳納增值稅?】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答,希望對(duì)您幫助,如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題,可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”,進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群,免費(fèi)答疑。


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