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商貿(mào)行業(yè)常用分錄
1.接受投資
借:銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品
貸:實收資本/股本
2.購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
銷售費用(銷售部門費用)
財務(wù)費用(利息費用.銀行手續(xù)費)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3.支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M用
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
4. 支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M用
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
5. 提現(xiàn)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
6.出差暫借款
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
7.退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用
借:庫存現(xiàn)金
管理費用/銷售費用
貸:其他應(yīng)收款
8.存款
借:銀行存款
貸: 庫存現(xiàn)金
9.短期借款核算
(1)借入
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)按月計提
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息
(3)季末支付
借:財務(wù)費用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
(4)到期還本
借:短期借款
貸:銀行存款
10.長期借款核算
(1)取得
借:銀行存款
貸 :長期借款-本金
(2)計提利息
借:財務(wù)費用(費用化)
在建工程(資本化)
管理費用(籌建期)
貸:應(yīng)付利息(分期付息)
長期借款-應(yīng)計利息(一次付息)
11.用存款購買固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(取得專票)
貸:銀行存款
12.購買無形資產(chǎn)時
借:無形資產(chǎn)
貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
13.預(yù)付貨款時
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
14.收貨時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(取得專票)
貸:預(yù)付賬款
15.補(bǔ)付貨款時
借:預(yù)付賬款:(全額--預(yù)付額)
貸:銀行存款(全額-預(yù)付額)
16.進(jìn)貨暫欠貨款時
借:庫存商品
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(取得專票)
貸:應(yīng)付付賬款
17.支付押金或者借款時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
18. 退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
19.銷售時
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)
20.預(yù)收貨款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
21.發(fā)貨時
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)
22.補(bǔ)收貨款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
23.計算銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
24.發(fā)工資(無個稅和無保險)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
25.發(fā)工資(有個稅和有保險)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款--社保(個人)
應(yīng)交稅費--個人所得稅
26.根據(jù)交社;貑巫鲑~
借:管理費用--社保(單位)
其他應(yīng)付款--社保(個人)
貸:銀行存款
27.盤盈現(xiàn)金
(1)批準(zhǔn)前
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
(2)批準(zhǔn)后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入(無主款項)
其他應(yīng)付款(有主款項)
28.盤虧
(1)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
(2)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款
管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
29.支付各種罰款
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
30.收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
31.應(yīng)收票據(jù)到期無法收回
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
32.給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
財務(wù)費用(現(xiàn)金折扣
貸:應(yīng)收賬款
33.商業(yè)匯票貼現(xiàn)
借:銀行存款
財務(wù)費用
貸:應(yīng)收票據(jù)
34.定額備用金
(1)支付時
借:其他應(yīng)收款---備用金
貸:庫存現(xiàn)金
(2)報銷時
借:管理費用/銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金
35.非定額備用金
(1)支付時
借:其他應(yīng)收款----備用金
貸:庫存現(xiàn)金
36.報銷時
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應(yīng)收款----備用金
(2)補(bǔ)足差額(借小于用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應(yīng)收款----備用金
庫存現(xiàn)金
37.包裝物押金等
(1)支付時(租入包裝物)
借:其他應(yīng)收款----包裝物押金
貸:銀行存款
(2)收回時(退回包裝物)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款---包裝物押金
38.盤盈庫存
(1)批準(zhǔn)前
借:庫存商品
貸:待處理財產(chǎn)損益
(2)批準(zhǔn)后
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:管理費用
39.盤虧庫存商品
(1)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(注:只有管理不善造成盤虧進(jìn)項稅不予抵扣)
(2)批準(zhǔn)后
借: 其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)
管理費用常損耗)
營業(yè)外支出(非常損失)
貸:待處理財產(chǎn)損益
40.購入需要安裝固定資產(chǎn)
(1)支付貨款和稅費
借:在建工程
應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(2)支付運費包裝費
借:在建工程
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(3)支付安裝費
借:在建工程
貸:銀行存款
(4)完工交付使用
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
41.自建
(1)購入工程物資
借:工程物資
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(取得專票)
貸:銀行存款
(2)領(lǐng)用工程物資
借:在建工程
貸:工程物資
(3)發(fā)生其他費用
借:在建工程
貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
(4)完工交付使用
借 :固定資產(chǎn)
貸:在建工程
42.處置不用固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
(2)發(fā)生清理費用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款 法院判賠款的賬務(wù)處理怎么做
1、如果因銷售方違約而由銷售方支付給購買方的賠償款,購買方不存在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)給銷售方的情形。
2、賠償款應(yīng)作為營業(yè)外收入入賬,受讓方支付的賠償款視情況作增加相關(guān)項目的營業(yè)成本或作營業(yè)外支出進(jìn)行賬務(wù)處理。
企業(yè)應(yīng)收的賠款怎樣做會計分錄
企業(yè)應(yīng)收的賠款可計入其他應(yīng)收款賬戶,會計分錄為:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款主要包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
其他應(yīng)收款賬戶:
1、賬戶性質(zhì):資產(chǎn)類賬戶。
2、賬戶用途:核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記實際收到的其他應(yīng)收款;貸方記減少,登記其他應(yīng)收款的減少;期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
4、明細(xì)賬戶:按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。
法院判賠款的賬務(wù)處理怎么做?根據(jù)法院判賠款的實際內(nèi)容不同,在做賬的時候錄入的科目也會不一樣,小李在做賬時可以參考堂網(wǎng)介紹的內(nèi)容。有任何不懂,都可以點擊堂網(wǎng)右邊咨詢窗口與老師一起探討。