小規(guī)模緩繳稅款會計分錄怎么做,小額遞延稅款記賬方法探析
小規(guī)模緩繳稅款會計分錄的制作方法
小規(guī)模緩繳稅款是指企業(yè)根據(jù)特殊情況,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),暫時緩繳稅款的一種方式。在會計處理上,需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄。
小規(guī)模緩繳稅款的會計分錄包括兩個步驟:
1. 計提暫緩稅款:
在稅前損益表中,借記“應(yīng)交稅費”科目,貸記“負(fù)債-暫緩稅款”科目,計提暫緩稅款的金額。
2. 確認(rèn)緩繳稅款:
當(dāng)企業(yè)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳稅款后,需要對之前計提的暫緩稅款進(jìn)行確認(rèn)。
在負(fù)債-暫緩稅款科目中,借記“負(fù)債-暫緩稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目,確認(rèn)緩繳稅款的金額。
小規(guī)模緩繳稅款會計分錄的示例
以某企業(yè)因特殊情況獲得緩繳稅款批準(zhǔn)為例。
假設(shè)該企業(yè)在2019年度應(yīng)交增值稅為10,000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以緩繳其中的5,000元。
1. 計提暫緩稅款:
會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費 10,000元
貸:負(fù)債-暫緩稅款 10,000元
2. 確認(rèn)緩繳稅款:
會計分錄如下:
借:負(fù)債-暫緩稅款 5,000元
貸:應(yīng)交稅費 5,000元
通過以上會計分錄的處理,企業(yè)可以將應(yīng)繳稅款中部分金額暫時緩繳,以減輕企業(yè)的財務(wù)壓力。






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