計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄(記載所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄)
計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明
計(jì)提所得稅費(fèi)用是指根據(jù)所得稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,按照企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算并預(yù)期出的所得稅費(fèi)用。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)科目:所得稅費(fèi)用借方科目和預(yù)提所得稅貸方科目。
所得稅費(fèi)用借方科目記錄了計(jì)提的所得稅費(fèi)用金額,以及所得稅費(fèi)用的稅率。根據(jù)稅法和準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)利潤(rùn)不同的部分需要按照不同的稅率計(jì)提所得稅費(fèi)用。
預(yù)提所得稅貸方科目是一個(gè)負(fù)債科目,用于記錄計(jì)提的所得稅費(fèi)用的預(yù)期負(fù)債。這個(gè)負(fù)債會(huì)在未來支付實(shí)際所得稅時(shí)抵扣。
計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的形式如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:預(yù)提所得稅
舉例回答
假設(shè)某公司在2021年度的利潤(rùn)為100,000元,所得稅稅率為25%。
根據(jù)利潤(rùn)和稅率的計(jì)算,所得稅費(fèi)用為100,000元 x 25% = 25,000元。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 25,000元
貸:預(yù)提所得稅 25,000元
通過這個(gè)會(huì)計(jì)分錄,公司記錄了25,000元的所得稅費(fèi)用,并在負(fù)債科目中形成了25,000元的預(yù)提所得稅負(fù)債。






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