計提所得稅費用會計分錄的詳細說明

計提所得稅費用是指根據(jù)所得稅法和財務(wù)會計準則的規(guī)定，按照企業(yè)實際利潤計算并預(yù)期出的所得稅費用。

計提所得稅費用的會計分錄包括兩個科目：所得稅費用借方科目和預(yù)提所得稅貸方科目。

所得稅費用借方科目記錄了計提的所得稅費用金額，以及所得稅費用的稅率。根據(jù)稅法和準則的規(guī)定，企業(yè)利潤不同的部分需要按照不同的稅率計提所得稅費用。

預(yù)提所得稅貸方科目是一個負債科目，用于記錄計提的所得稅費用的預(yù)期負債。這個負債會在未來支付實際所得稅時抵扣。

計提所得稅費用會計分錄的形式如下：

借：所得稅費用

貸：預(yù)提所得稅

舉例回答

假設(shè)某公司在2021年度的利潤為100,000元，所得稅稅率為25%。

根據(jù)利潤和稅率的計算，所得稅費用為100,000元 x 25% = 25,000元。

計提所得稅費用的會計分錄如下：

借：所得稅費用 25,000元

貸：預(yù)提所得稅 25,000元

通過這個會計分錄，公司記錄了25,000元的所得稅費用，并在負債科目中形成了25,000元的預(yù)提所得稅負債。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。