借:生產(chǎn)成本/制造/管理費用等
貸:預(yù)提費用-年終獎
年終時結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付工資科目中
借:預(yù)提費用-年終獎
貸:應(yīng)付工資
發(fā)放時
借:應(yīng)付工資/應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金/銀存
。ㄒ唬{金、違章罰款和罰金的會計處理: 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等,不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
。ǘ┢髽I(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)企業(yè)員工個人所得稅的會計處扮磨理:對企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)員工的個人所得稅款,或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務(wù),稅務(wù)部門查補(bǔ)的由扣繳單位負(fù)擔(dān)的個人所得稅款,不得在稅前扣除。在發(fā)生時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
。ㄈ﹪叶悇(wù)局查補(bǔ)增值稅、消費稅、不予抵扣進(jìn)項稅額補(bǔ)征拿碰增值稅,而附征的城建稅、教育費附加,不分所屬時期,均在實際繳納年度記帳。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目
。ㄋ模┑胤蕉悇(wù)局查補(bǔ)的營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費附加應(yīng)分別處理。(1)已在查增利潤中抵減了應(yīng)補(bǔ)征的城建稅、教育費附加后,再計算補(bǔ)繳所得稅時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分消缺談配利潤 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加
其他非政府性罰款借:營業(yè)外支出貸:銀行存款
借:生產(chǎn)成本/制造/管理費用等
貸:預(yù)提費用-年終獎
年終時結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付工資科目中
借:預(yù)提費用-年終獎
貸:應(yīng)付工資
發(fā)放時
借:應(yīng)付工資/應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金/銀存
。ㄒ唬{金、違章罰款和罰金的會計處理: 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等,不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
。ǘ┢髽I(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)企業(yè)員工個人所得稅的會計處扮磨理:對企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)員工的個人所得稅款,或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務(wù),稅務(wù)部門查補(bǔ)的由扣繳單位負(fù)擔(dān)的個人所得稅款,不得在稅前扣除。在發(fā)生時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
。ㄈ﹪叶悇(wù)局查補(bǔ)增值稅、消費稅、不予抵扣進(jìn)項稅額補(bǔ)征拿碰增值稅,而附征的城建稅、教育費附加,不分所屬時期,均在實際繳納年度記帳。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目
。ㄋ模┑胤蕉悇(wù)局查補(bǔ)的營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費附加應(yīng)分別處理。(1)已在查增利潤中抵減了應(yīng)補(bǔ)征的城建稅、教育費附加后,再計算補(bǔ)繳所得稅時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分消缺談配利潤 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加
其他非政府性罰款借:營業(yè)外支出貸:銀行存款 1、企業(yè)計提應(yīng)付給員工獎金時,根據(jù)員工所屬部門的不同劃分,其相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等,
貸:應(yīng)付職工薪酬—資、獎金、津貼。
2、企業(yè)實際發(fā)放獎金時,其相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼,
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金。
公司租賃個人車輛合同需要交個稅,根據(jù)規(guī)定簽訂租賃合同的,單位支付員工租金等費用,員工向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票,繳納有形動產(chǎn)租賃增值稅,按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算方法:1.每次收入不足4000元的,應(yīng)納稅額=(收入-800)×20;2.每次收入4000元以上的,應(yīng)納稅額=收入×(1-20)×20。
企業(yè)將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤,如果本年利潤是貸方余額,就說明是盈利,賬務(wù)處理如下:
借:本年利潤,
貸:利潤分配—未分配利潤。
如果企業(yè)的本年利潤是借方余額,就說明是虧損,具體如下:
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:本年利潤??。