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紅字發(fā)票未認(rèn)證會計分錄

2023-02-15 10:40:07深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)財會工作人員在日常工作過程中經(jīng)常接觸到各種各樣的票據(jù),發(fā)票是十分常見的一種票據(jù),可以作為入賬憑證之一。當(dāng)發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證處理時,如何做會計分錄?

  不認(rèn)證的發(fā)票會計分錄

  1、進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時具體的會計分錄如下:

  借:原材料/庫存商品

  應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  2、認(rèn)證通過,抵扣時時具體的會計分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  貸:應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

  增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時,系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。

  發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù),在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

  補(bǔ)開發(fā)票的會計分錄

  1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

  (1)欄中寫:上月無票收入,本月已開票。

  (2)具體的會計分錄如下

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款(紅字)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(紅字)

  2、然后,根據(jù)開具的發(fā)票入賬時具體的會計分錄如下:

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

  3、納稅申報時,在表一中無票收入中填負(fù)數(shù)就可以了。

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  以上是不認(rèn)證的發(fā)票如何做會計分錄的全部內(nèi)容,更多關(guān)于快訊信息敬請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

  本文標(biāo)簽:  基本的原則是,開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額,受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價稅合計數(shù)沖減采購成。并不是你說的這種,要分情況,其分錄方法處理方法如下:

  1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方,或已交付受票方但對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍(lán)票。

  (1)開票方已根據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入的,應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據(jù)藍(lán)票做正確分錄;未根據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入的,可以直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

 。2)受票方已根據(jù)發(fā)票確認(rèn)成本的,應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,再根據(jù)藍(lán)票做正確分錄;未根據(jù)發(fā)票確認(rèn)成本,可以直接根據(jù)藍(lán)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

  2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方,或已交付受票方但對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣,發(fā)生銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止,或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形,且不符合作廢條件的,按規(guī)定開具紅票。

 。1)開票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)收入和銷項稅額,根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的收入和銷項稅額(應(yīng)納稅額)。

  涉及銷貨退回或銷貨部分退回的,還需要根據(jù)退回的貨物價值,運拆沖減前期已確認(rèn)的成本。

 。2)受票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項稅額」,根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的采購成本。

  3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票返迅,再開藍(lán)票。

 。1)開票方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額。

  (2)開票方開具藍(lán)字專票時,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額。

 。3)受票方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件。

 。4)受票方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項稅額」(進(jìn)項稅額)。

  擴(kuò)展資料:

  紅字增值稅專用發(fā)票

  1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

  (1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

  (2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅漏悄此額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

  2

  、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額的憑證。

  購貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中

  扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。

  參考資料:

  百度百科-開具紅字發(fā)票


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