在計(jì)算稅費(fèi)的時(shí)候，我們通常是需要進(jìn)行計(jì)提的賬務(wù)處理的，企業(yè)所得稅也不例外，一般情況下的稅率為25，那么計(jì)提所得稅費(fèi)用如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來(lái)就隨著會(huì)計(jì)教練專(zhuān)業(yè)老師的帶領(lǐng)下，學(xué)習(xí)一下吧!希望以下的資料可以幫到大家。

　　1、計(jì)提方法：

　　當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

　　3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　擴(kuò)展資料：

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

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