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走賬扣稅點的會計分錄

2023-02-15 09:34:10深圳會計培訓

  剛開始接觸肖老師的時候心里就咯噔一下,無論從口音,講課風格,還是對知識點的接受程度都讓我覺得自己可能選錯了。后來想想咬著牙再堅持聽聽,為了防止自己退縮,只要有時間一定優(yōu)先聽肖老師的課,一方面努力適應(yīng)他說話的口音,一方面告訴自己不會多聽兩遍就會了。甚至睡覺前也把肖老師的課放在枕頭邊聽聲音,就為了想盡快適應(yīng)老師的節(jié)奏風格和授課思維。慢慢的,我發(fā)現(xiàn)肖老師真的不愧稱之為肖媽媽,講課通俗易懂還很幽默,從剛開始對這門課的極度排斥到堅持把財管預科班專題班聽了兩遍,現(xiàn)在開始提前學習22年的基礎(chǔ)班課程。為有這樣的老師感覺到幸運,雖然我的數(shù)學思維很差,但是我想笨鳥先飛,慢慢來總會好起來的! ≡谄髽I(yè)走賬扣的稅點錢如何做賬?

  按教材上的規(guī)定,應(yīng)該按照無法付出的應(yīng)付賬款處理.

  借:應(yīng)付賬款

  貸:營業(yè)外收入

  但是,實際操作中,一般沖減存貨成本.

  從避稅角度考慮,也可以轉(zhuǎn)為賬外資金管理.

  借:應(yīng)付賬款

  貸:庫存現(xiàn)金

  稅點的計算方法:

  1、增值稅按銷售收入17、3(此為流轉(zhuǎn)稅,分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);

  2、城建稅按不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率繳納:納稅義務(wù)人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)范圍內(nèi)的和在朝陽區(qū)、海淀區(qū)、豐臺區(qū)、石景山區(qū)、門頭溝區(qū)、燕山六個區(qū)所屬的街道辦事處管理范圍內(nèi)的,稅率為增值稅的7; 納稅義務(wù)人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的,稅率為增值稅的5; 納稅義務(wù)人所在地不在1、2項范圍內(nèi)的,稅率為為增值稅的1;

  3、教育費附加按繳納的增值稅的3繳納;

  4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納;

  5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按"實收資本"與"資本公積"之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);

  6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,XX元/平方米);

  7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70*1.2繳納;

  8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);

  9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18,在3萬元至10萬元(含)的適用27,在10萬元以上的適用33(注:2008年起稅率為25);

  10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅.

  上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國稅局申報繳納外,其他均向地稅局申報繳納.

  上述文章針對在企業(yè)走賬扣的稅點錢如何做賬的問題進行了詳細的闡述,看完文章,你是否學會了呢?本文的解答就到此結(jié)束了,更多相關(guān)資訊盡在堂.


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