專票作廢退稅的會(huì)計(jì)分錄

專票作廢是指企業(yè)對于錯(cuò)誤開具的增值稅專用發(fā)票或者需要撤銷的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，同時(shí)申請按照稅法規(guī)定退回相應(yīng)的增值稅。以下是專票作廢退稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 當(dāng)專票作廢并申請退稅時(shí)：

借：應(yīng)收稅費(fèi)（或應(yīng)付賬款）

貸：應(yīng)交稅金（或應(yīng)付賬款）

貸：應(yīng)收增值稅

2. 當(dāng)專票作廢的增值稅已收回時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)付賬款）

貸：應(yīng)收增值稅

其中，應(yīng)收稅費(fèi)（或應(yīng)付賬款）賬戶反映了企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)局交付的稅款，應(yīng)交稅金（或應(yīng)付賬款）賬戶用于記錄企業(yè)已繳納的稅款，應(yīng)收增值稅賬戶用于記錄企業(yè)向客戶已開具但未收回的增值稅。

當(dāng)企業(yè)將專票作廢并申請退稅時(shí)，需要借記應(yīng)收稅費(fèi)（或應(yīng)付賬款）賬戶，表示將稅費(fèi)收回。同時(shí)，需要貸記應(yīng)交稅金（或應(yīng)付賬款）賬戶，表示將已繳納的稅金退回。同時(shí)，貸記應(yīng)收增值稅賬戶，表示將未收回的增值稅也一并退回。

當(dāng)企業(yè)已收回專票作廢的增值稅時(shí)，需要借記應(yīng)交稅費(fèi)（或應(yīng)付賬款）賬戶，表示收回的稅金。同時(shí)，需要貸記應(yīng)收增值稅賬戶，表示將已開具但未收回的增值稅扣除。

以上是一般性的會(huì)計(jì)分錄，在實(shí)際操作中，根據(jù)企業(yè)的具體情況以及稅務(wù)政策的要求，會(huì)有所差異。因此，在實(shí)施專票作廢退稅時(shí)，建議企業(yè)咨詢財(cái)務(wù)專業(yè)人士或稅務(wù)部門，以確保準(zhǔn)確無誤地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。