公司年會獎品做賬：

　　企業(yè)代為承擔(dān)

　　借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

　　貸：低值易耗品

　　借：營業(yè)外支出—代繳個稅

　　貸：銀行存款

　　員工個人繳納

　　如果是員工個人繳納這筆稅費(fèi)，那么應(yīng)將獎品的金額并入到工資薪金中，一并計算應(yīng)繳納的個稅。則，企業(yè)需要對獎品編制的會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用—職工福利

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

　　貸：低值易耗品

　　員工家屬或客戶代表獲得年會獎品

　　企業(yè)代為承擔(dān)

　　借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：低值易耗品

　　借：營業(yè)外支出—代繳個稅

　　貸：銀行存款

　　員工家屬或客戶代表個人繳納

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：低值易耗品

　　其他應(yīng)付款-代扣個稅

　　借：其他應(yīng)付款-代扣個稅

　　貸：銀行存款。

　　1、收到政府補(bǔ)助沒有形成資產(chǎn)：

　　借：銀行存款，

　　貸：其他收益或是營業(yè)外收入，

　　2、收到政府補(bǔ)助形成資產(chǎn)：

　　一、總額法會計處理

　　將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為遞延收益，然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。

　　取得時：

　　借：××資產(chǎn)

　　貸：遞延收益

　　攤銷時：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益(日�；顒�)

　　營業(yè)外收入(非日�；顒�)

　　二、凈額法會計處理

　　將補(bǔ)助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，企業(yè)按照扣減了政府補(bǔ)助后的資產(chǎn)價值對相關(guān)資產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷。

　　會計分錄為：

　　取得時：

　　借：銀行存款等

　　貸：遞延收益

　　購入資產(chǎn)時：

　　借：遞延收益

　　貸：××資產(chǎn)。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

　　借：其他收益

　　貸：本年利潤

　　在報表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報“其他收益”項(xiàng)目，該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。

　　增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益需要繳納企業(yè)所得稅。

　　核算總額法下與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助

　　企業(yè)實(shí)際收到或應(yīng)收到政府補(bǔ)助（與日�；顒酉嚓P(guān)的部分），如軟件行業(yè)收到的增值稅即征即退返還的稅款

　　注：該部分政府補(bǔ)助在修訂準(zhǔn)則之前，計入“營業(yè)外收入”。

　　借：銀行存款、其他應(yīng)收款

　　貸：其他收益

　　或者，先計入遞延收益，然后再從遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

　　借：其他收益

　　貸：本年利潤。

　　季度末值：3，6，9，12月的期末資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)。

　　資產(chǎn)總額數(shù)是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。

　　第一季初資產(chǎn)總額按年初資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填寫。

　　季度初值：1，4，7，10月份的資產(chǎn)負(fù)債表月初數(shù)據(jù)。

　　企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。