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發(fā)放獎品做賬會計分錄

2023-02-14 12:45:58深圳會計培訓(xùn)

  公司年會獎品做賬:

  企業(yè)代為承擔(dān)

  借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

  貸:低值易耗品

  借:營業(yè)外支出—代繳個稅

  貸:銀行存款

  員工個人繳納

  如果是員工個人繳納這筆稅費(fèi),那么應(yīng)將獎品的金額并入到工資薪金中,一并計算應(yīng)繳納的個稅。則,企業(yè)需要對獎品編制的會計分錄如下:

  借:管理費(fèi)用—職工福利

  貸:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

  借:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

  貸:低值易耗品

  員工家屬或客戶代表獲得年會獎品

  企業(yè)代為承擔(dān)

  借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  貸:低值易耗品

  借:營業(yè)外支出—代繳個稅

  貸:銀行存款

  員工家屬或客戶代表個人繳納

  借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  貸:低值易耗品

  其他應(yīng)付款-代扣個稅

  借:其他應(yīng)付款-代扣個稅

  貸:銀行存款。

  1、收到政府補(bǔ)助沒有形成資產(chǎn):

  借:銀行存款,

  貸:其他收益或是營業(yè)外收入,

  2、收到政府補(bǔ)助形成資產(chǎn):

  一、總額法會計處理

  將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為遞延收益,然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。

  取得時:

  借:××資產(chǎn)

  貸:遞延收益

  攤銷時:

  借:遞延收益

  貸:其他收益(日;顒)

  營業(yè)外收入(非日;顒)

  二、凈額法會計處理

  將補(bǔ)助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值,企業(yè)按照扣減了政府補(bǔ)助后的資產(chǎn)價值對相關(guān)資產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷。

  會計分錄為:

  取得時:

  借:銀行存款等

  貸:遞延收益

  購入資產(chǎn)時:

  借:遞延收益

  貸:××資產(chǎn)。

  3、結(jié)轉(zhuǎn)其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

  借:其他收益

  貸:本年利潤

  在報表列示方面,在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報“其他收益”項(xiàng)目,該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。

  增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,如果企業(yè)是盈利的,這一筆其他收益需要繳納企業(yè)所得稅。

  核算總額法下與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助

  企業(yè)實(shí)際收到或應(yīng)收到政府補(bǔ)助(與日;顒酉嚓P(guān)的部分),如軟件行業(yè)收到的增值稅即征即退返還的稅款

  注:該部分政府補(bǔ)助在修訂準(zhǔn)則之前,計入“營業(yè)外收入”。

  借:銀行存款、其他應(yīng)收款

  貸:其他收益

  或者,先計入遞延收益,然后再從遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益

  借:銀行存款

  貸:遞延收益

  借:遞延收益

  貸:其他收益

  期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

  借:其他收益

  貸:本年利潤。

  季度末值:3,6,9,12月的期末資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)。

  資產(chǎn)總額數(shù)是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn),包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。

  第一季初資產(chǎn)總額按年初資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填寫。

  季度初值:1,4,7,10月份的資產(chǎn)負(fù)債表月初數(shù)據(jù)。

  企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額”:納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。


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