營業(yè)收入和管理費(fèi)用抵消如何寫會計分錄呢?
答:合并會計報表的抵銷分錄指的是在編制合并會計報表時對于相關(guān)應(yīng)該抵銷的項目進(jìn)行的調(diào)整分錄。抵消分錄,就是將個別報表中的分錄抵消掉,這個處理合并報表不認(rèn)可,所以需要抵消。
因此,對于營業(yè)收入和管理費(fèi)用,則會計分錄如下:
1、實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)
2、未實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)
存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)
借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25)
貸:所得稅費(fèi)用
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