留抵退稅費(fèi)用化的會計(jì)分錄

留抵退稅是指企業(yè)在進(jìn)行進(jìn)口貨物或者購買國內(nèi)產(chǎn)成品支付進(jìn)口環(huán)節(jié)費(fèi)用時，根據(jù)稅法規(guī)定，可將支付的增值稅、消費(fèi)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額在一定時限內(nèi)留抵作為抵扣下期應(yīng)納稅額的一種方式。當(dāng)企業(yè)確定留抵退稅時，需要進(jìn)行費(fèi)用化的會計(jì)處理，具體的會計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)發(fā)生進(jìn)口貨物或購買國內(nèi)產(chǎn)成品的支付時：

借：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額（當(dāng)期未繳納的稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2. 當(dāng)確定留抵退稅時：

借：應(yīng)納稅款（退稅后的稅額）

貸：留抵退稅

3. 當(dāng)進(jìn)行稅款的結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：留抵退稅

貸：應(yīng)納稅款（退稅后的稅額）

4. 當(dāng)進(jìn)行稅款的沖銷或?qū)嶋H繳納時：

借：應(yīng)納稅款（退稅后的稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2022年3月份進(jìn)口貨物支付了100,000元的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以將此稅額留抵作為抵扣下期應(yīng)納稅額。在2022年末，企業(yè)確定留抵退稅。

根據(jù)上述情況，2022年3月份的會計(jì)分錄如下：

借：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額 100,000元

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 100,000元

2022年12月份的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)納稅款 100,000元

貸：留抵退稅 100,000元

當(dāng)企業(yè)在2023年確定結(jié)轉(zhuǎn)稅款時，會計(jì)分錄如下：

借：留抵退稅 100,000元

貸：應(yīng)納稅款 100,000元

在2023年實(shí)際繳納稅款時，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)納稅款（銀行存款/應(yīng)付賬款） 100,000元

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 100,000元

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。