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　　可以進行估價入賬，銷售后再按估價結轉(zhuǎn)成本。

　　像你公司這種情況，建議在企業(yè)所得稅的征收方式上選擇核定征收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。如果按查賬征收，沒有取得發(fā)票的成本不能稅前扣除，企業(yè)的所得稅負擔就太重了。

　　結轉(zhuǎn)損益類科目到本年利潤，如果是生產(chǎn)型企業(yè)要還要結轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，再計入損益。利潤要用收入-成本-營業(yè)稅金-管理費用-銷售費用務費用，得到營業(yè)利潤，再用營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，得到毛利潤即稅前利潤，用毛利潤-所得稅費用=凈利潤。

　　根據(jù)新《企業(yè)會計準則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯調(diào)整》和《企業(yè)會計準則第28號――資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定，對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的會計差錯，按以下規(guī)定處理：

　�、俜侵卮髸�計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯。對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關的非重大會計差錯，不調(diào)整會計報表相關項目的期初數(shù)，但應調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關項目，屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應調(diào)整本期與前期相同的相關項目。

　�、谥卮髸�計差錯，對于發(fā)生的重大會計差錯，如影響損益，應計入“以前年度損益調(diào)整”科目，應將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調(diào)整；如不影響損益，應調(diào)整會計報表相關項目的期初數(shù)。

　　所以，公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結轉(zhuǎn)了，如果屬于數(shù)額較大，賬務處理如下：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“庫存商品”。如果屬于數(shù)額較小，賬務處理如下：借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”。

　　銷售成本的主要看出庫單和發(fā)票，首先是看發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的金額來確定你銷售商品的數(shù)量和型號，這樣再根據(jù)你們公司存貨結算的方法來計算成本（比如個別計價、先進先出，加權平均等）。出庫單的話，并不能代表你所有出庫的就銷售了，也許是先發(fā)貨，還沒開發(fā)票，這種應該是沒確認收入的，所以也不用結轉(zhuǎn)成本。生產(chǎn)成本的結轉(zhuǎn)，直接生產(chǎn)成本的已經(jīng)計入，主要是間接生產(chǎn)成本，如制造費用等。可以在月底把所有的制造費用都轉(zhuǎn)入成本。成本再轉(zhuǎn)入庫存商品就根據(jù)所有的成品占成本的比例結轉(zhuǎn)，當然這是用比例的方式來計算，能算更明細的當然更好，只是比較麻煩點。

　　借主營業(yè)務成本 貸庫存商品 借營業(yè)稅金及附加 貸應交稅費-應交城建稅 -應交教育費附加 借本年利潤 貸主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 借主營業(yè)務收入 貸本年利潤

　　小規(guī)模納稅人結轉(zhuǎn)成本時含稅結轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫----分錄如下

　　購進時

　　借：庫存商品/原材料（價稅合計金額）

　　貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款

　　銷售時

　　借：銀行存款/應收帳款

　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　結轉(zhuǎn)成本時

　　借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

　　貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）

　　工序多的話就分步法.

　　你的做法適合簡單重復大批生產(chǎn),叫品種法,也叫簡單法.就是生產(chǎn)過程很簡單,沒什么工序,不用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間結轉(zhuǎn)費用.將所有物料消耗和費用計入期間生產(chǎn)的產(chǎn)品上去.

　　但如果你公司期末存在半成品和在線物料,那就不適合簡單法.就必須用分批法或者分步法.

　　,堂李老師為您解答

　　把管理費用結轉(zhuǎn)到本年利潤里

　　歡迎點我的昵稱-向堂全體老師提問

　　借：銀行存款 41200元

　　貸：主營業(yè)務收入：40000元

　　應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 1200元

　　1、施工企業(yè)一般是按照完工百分比法確認收入和成本的。所以你這個月要是沒有工程進度，就不用結轉(zhuǎn)收入及成本。

　　2、借：應交稅金--各項稅種

　　貸：銀行存款

　　因為施工企業(yè)不是按照開具發(fā)票確認收入的，而又有提前開發(fā)票時又必須交稅，所以賬面應交稅金科目現(xiàn)在借方趴著，不用計提，因為不屬于當期損益。

　　3、建筑業(yè)統(tǒng)計產(chǎn)值是指就是指你公司工程類收入的數(shù)額。