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可以進行估價入賬,銷售后再按估價結轉(zhuǎn)成本。
像你公司這種情況,建議在企業(yè)所得稅的征收方式上選擇核定征收,即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率,算出應納所得稅額。如果按查賬征收,沒有取得發(fā)票的成本不能稅前扣除,企業(yè)的所得稅負擔就太重了。
結轉(zhuǎn)損益類科目到本年利潤,如果是生產(chǎn)型企業(yè)要還要結轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本,再計入損益。利潤要用收入-成本-營業(yè)稅金-管理費用-銷售費用務費用,得到營業(yè)利潤,再用營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,得到毛利潤即稅前利潤,用毛利潤-所得稅費用=凈利潤。
根據(jù)新《企業(yè)會計準則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯調(diào)整》和《企業(yè)會計準則第28號――資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定,對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于以前年度的會計差錯,按以下規(guī)定處理:
、俜侵卮髸嫴铄e,是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯。對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于與前期相關的非重大會計差錯,不調(diào)整會計報表相關項目的期初數(shù),但應調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關項目,屬于影響損益的,應直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應調(diào)整本期與前期相同的相關項目。
、谥卮髸嫴铄e,對于發(fā)生的重大會計差錯,如影響損益,應計入“以前年度損益調(diào)整”科目,應將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調(diào)整;如不影響損益,應調(diào)整會計報表相關項目的期初數(shù)。
所以,公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結轉(zhuǎn)了,如果屬于數(shù)額較大,賬務處理如下:借記“以前年度損益調(diào)整”,貸記“庫存商品”。如果屬于數(shù)額較小,賬務處理如下:借記“主營業(yè)務成本”,貸記“庫存商品”。
銷售成本的主要看出庫單和發(fā)票,首先是看發(fā)票,根據(jù)發(fā)票的金額來確定你銷售商品的數(shù)量和型號,這樣再根據(jù)你們公司存貨結算的方法來計算成本(比如個別計價、先進先出,加權平均等)。出庫單的話,并不能代表你所有出庫的就銷售了,也許是先發(fā)貨,還沒開發(fā)票,這種應該是沒確認收入的,所以也不用結轉(zhuǎn)成本。生產(chǎn)成本的結轉(zhuǎn),直接生產(chǎn)成本的已經(jīng)計入,主要是間接生產(chǎn)成本,如制造費用等。可以在月底把所有的制造費用都轉(zhuǎn)入成本。成本再轉(zhuǎn)入庫存商品就根據(jù)所有的成品占成本的比例結轉(zhuǎn),當然這是用比例的方式來計算,能算更明細的當然更好,只是比較麻煩點。
借主營業(yè)務成本 貸庫存商品 借營業(yè)稅金及附加 貸應交稅費-應交城建稅 -應交教育費附加 借本年利潤 貸主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 借主營業(yè)務收入 貸本年利潤
小規(guī)模納稅人結轉(zhuǎn)成本時含稅結轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫----分錄如下
購進時
借:庫存商品/原材料(價稅合計金額)
貸:銀行存款/應付帳款/預付帳款
銷售時
借:銀行存款/應收帳款
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
貸:應交稅費--應交增值稅
結轉(zhuǎn)成本時
借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本
貸:庫存商品/原材料(價稅合計金額)
工序多的話就分步法.
你的做法適合簡單重復大批生產(chǎn),叫品種法,也叫簡單法.就是生產(chǎn)過程很簡單,沒什么工序,不用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間結轉(zhuǎn)費用.將所有物料消耗和費用計入期間生產(chǎn)的產(chǎn)品上去.
但如果你公司期末存在半成品和在線物料,那就不適合簡單法.就必須用分批法或者分步法.
,堂李老師為您解答
把管理費用結轉(zhuǎn)到本年利潤里
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借:銀行存款 41200元
貸:主營業(yè)務收入:40000元
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 1200元
1、施工企業(yè)一般是按照完工百分比法確認收入和成本的。所以你這個月要是沒有工程進度,就不用結轉(zhuǎn)收入及成本。
2、借:應交稅金--各項稅種
貸:銀行存款
因為施工企業(yè)不是按照開具發(fā)票確認收入的,而又有提前開發(fā)票時又必須交稅,所以賬面應交稅金科目現(xiàn)在借方趴著,不用計提,因為不屬于當期損益。
3、建筑業(yè)統(tǒng)計產(chǎn)值是指就是指你公司工程類收入的數(shù)額。