計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么(什么是所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提)
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄的定義
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄是企業(yè)在計(jì)算和核算所得稅費(fèi)用時(shí),根據(jù)國家所得稅法律法規(guī)的規(guī)定,通過對預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額進(jìn)行預(yù)計(jì)和核算,將所得稅費(fèi)用計(jì)提至?xí)?jì)科目中的一種會(huì)計(jì)記錄。
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄的示例
以某公司在某一會(huì)計(jì)期間計(jì)提所得稅為例:
假設(shè):
該公司在該會(huì)計(jì)期間的預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為100,000元,適用的所得稅稅率為25%。
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交所得稅費(fèi)用 25,000元
貸:所得稅費(fèi)用 25,000元
解釋:
根據(jù)所得稅法律法規(guī)規(guī)定,企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí),需要首先根據(jù)預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額和適用的所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算。在該示例中,公司預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為100,000元,適用的所得稅稅率為25%,因此所得稅費(fèi)用為25,000元。
計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄反映了該公司計(jì)算和核算所得稅費(fèi)用,并在貸方將所得稅費(fèi)用計(jì)入損益類科目“所得稅費(fèi)用”,同時(shí)在借方將應(yīng)交的所得稅費(fèi)用計(jì)入負(fù)債類科目“應(yīng)交所得稅費(fèi)用”。






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