留底稅額完整會計分錄(會計分錄如何正確記錄留底稅額)
留底稅額完整會計分錄
留底稅額是指企業(yè)在納稅時,根據(jù)國家稅法規(guī)定的稅收政策,準備的用于抵扣未來應納稅額的一種預留款項。留底稅額通常是以固定比例計算出來,并記錄在企業(yè)資產(chǎn)負債表的負債方或者遞延所得稅負債中。下面是留底稅額的完整會計分錄:
假設企業(yè)的留底稅額為10,000元:
1. 在資產(chǎn)負債表的負債方或遞延所得稅負債中記錄留底稅額:
借:留底稅額 10,000
貸:遞延所得稅負債/負債 10,000
2. 當企業(yè)發(fā)生利潤時,將利潤與留底稅額進行結轉:
借:遞延所得稅費用/費用 X
貸:遞延所得稅負債/負債 X
借:利潤 X
貸:留底稅額 X
3. 當企業(yè)需要使用留底稅額抵扣未來應納稅額時:
借:遞延所得稅負債/負債 X
貸:留底稅額 X
需要注意的是,上述分錄僅是一種常見的例子,具體的會計處理可能因企業(yè)規(guī)模、稅收政策等因素而有所不同。
舉例回答
某企業(yè)在報表日時,根據(jù)國家稅收政策需要留底稅額為20,000元,且已根據(jù)稅率計算并確認。
根據(jù)上述的會計分錄規(guī)則,該企業(yè)應進行如下會計分錄:
借:留底稅額 20,000
貸:遞延所得稅負債/負債 20,000
這樣,留底稅額20,000元就記錄在了企業(yè)資產(chǎn)負債表的負債方或遞延所得稅負債中。
當該企業(yè)發(fā)生利潤并需要結轉時,假設結轉金額為5,000元:
借:遞延所得稅費用/費用 5,000
貸:遞延所得稅負債/負債 5,000
借:利潤 5,000
貸:留底稅額 5,000
如果該企業(yè)需要在未來使用留底稅額抵扣應納稅額,假設需要抵扣金額為3,000元:
借:遞延所得稅負債/負債 3,000
貸:留底稅額 3,000
上述是某企業(yè)關于留底稅額的完整會計分錄示例。






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