留底稅額完整會計分錄

留底稅額是指企業(yè)在納稅時，根據(jù)國家稅法規(guī)定的稅收政策，準備的用于抵扣未來應納稅額的一種預留款項。留底稅額通常是以固定比例計算出來，并記錄在企業(yè)資產(chǎn)負債表的負債方或者遞延所得稅負債中。下面是留底稅額的完整會計分錄：

假設企業(yè)的留底稅額為10,000元：

1. 在資產(chǎn)負債表的負債方或遞延所得稅負債中記錄留底稅額：

借：留底稅額 10,000

貸：遞延所得稅負債/負債 10,000

2. 當企業(yè)發(fā)生利潤時，將利潤與留底稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：遞延所得稅費用/費用 X

貸：遞延所得稅負債/負債 X

借：利潤 X

貸：留底稅額 X

3. 當企業(yè)需要使用留底稅額抵扣未來應納稅額時：

借：遞延所得稅負債/負債 X

貸：留底稅額 X

需要注意的是，上述分錄僅是一種常見的例子，具體的會計處理可能因企業(yè)規(guī)模、稅收政策等因素而有所不同。

舉例回答

某企業(yè)在報表日時，根據(jù)國家稅收政策需要留底稅額為20,000元，且已根據(jù)稅率計算并確認。

根據(jù)上述的會計分錄規(guī)則，該企業(yè)應進行如下會計分錄：

借：留底稅額 20,000

貸：遞延所得稅負債/負債 20,000

這樣，留底稅額20,000元就記錄在了企業(yè)資產(chǎn)負債表的負債方或遞延所得稅負債中。

當該企業(yè)發(fā)生利潤并需要結(jié)轉(zhuǎn)時，假設結(jié)轉(zhuǎn)金額為5,000元：

借：遞延所得稅費用/費用 5,000

貸：遞延所得稅負債/負債 5,000

借：利潤 5,000

貸：留底稅額 5,000

如果該企業(yè)需要在未來使用留底稅額抵扣應納稅額，假設需要抵扣金額為3,000元：

借：遞延所得稅負債/負債 3,000

貸：留底稅額 3,000

上述是某企業(yè)關于留底稅額的完整會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。