進項稅留抵轉(zhuǎn)移會計分錄詳解

進項稅留抵轉(zhuǎn)移是指企業(yè)在一期已支付的進項稅額超過本期銷項稅額時，將剩余的進項稅額留抵至下一期使用的行為。根據(jù)會計準則的規(guī)定，進項稅留抵轉(zhuǎn)移需要進行相應的會計分錄。

根據(jù)具體情況的不同，進項稅留抵轉(zhuǎn)移的會計分錄可以分為以下兩種情況：

情況一：進項稅額留抵至下一期使用

假設某公司在本期支付的進項稅額為10000元，但本期的銷項稅額只有8000元，則需要將剩余的2000元進項稅額留抵至下一期使用。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或其他應收款） 2000元

貸：應交稅費（或其他應付款） 2000元

通過以上分錄，將剩余的進項稅額轉(zhuǎn)移至下一期，由遞延所得稅資產(chǎn)（或其他應收款）表示。

情況二：進項稅額留抵至后續(xù)期間使用

假設某公司在本期支付的進項稅額為10000元，但本期銷項稅額為12000元，則可以將2000元進項稅額留抵至后續(xù)期間使用。

會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款） 2000元

貸：遞延所得稅負債（或其他應計減項） 2000元

通過以上分錄，將剩余的進項稅額留抵至后續(xù)期間使用，同時遞延所得稅負債（或其他應計減項）賬戶增加。

需要注意的是，進項稅留抵轉(zhuǎn)移的會計分錄在具體操作中可能會有所不同，也要根據(jù)會計制度和財務報告要求進行相應的調(diào)整。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。