遞延所得稅會計(jì)分錄怎么做,遞延所得稅會計(jì)分錄的制作流程
2024-06-19 09:02:28 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4608
內(nèi)容摘要:遞延所得稅會計(jì)分錄的概念遞延所得稅會計(jì)分錄是指在會計(jì)中記錄遞延所得稅的過程,用來反映企業(yè)在報(bào)表日之前進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、成本確認(rèn)或收入確認(rèn)所產(chǎn)生的暫時性...
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遞延所得稅會計(jì)分錄的概念
遞延所得稅會計(jì)分錄是指在會計(jì)中記錄遞延所得稅的過程,用來反映企業(yè)在報(bào)表日之前進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、成本確認(rèn)或收入確認(rèn)所產(chǎn)生的暫時性稅務(wù)差異。它通常以借方和貸方的形式出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中。
遞延所得稅會計(jì)分錄的制作步驟
制作遞延所得稅會計(jì)分錄的步驟如下:
- 確定資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目或利潤表項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅差異。
- 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。
- 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的性質(zhì),分別確定借方和貸方賬戶。
- 記錄遞延所得稅的借貸方會計(jì)分錄。
遞延所得稅會計(jì)分錄的示例
假設(shè)某企業(yè)在報(bào)表日之前計(jì)提了1,000,000元的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,預(yù)計(jì)可以抵扣納稅額的10%。根據(jù)稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)的報(bào)稅申報(bào)中扣除,但可以在未來幾年申報(bào)繳稅時抵扣。
以下是遞延所得稅會計(jì)分錄的示例:
1. 在計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時:
借:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,000,000 貸:遞延所得稅負(fù)債 100,000 貸:應(yīng)付所得稅 900,000
2. 在未來申報(bào)繳稅時:
借:應(yīng)付所得稅 900,000 借:遞延所得稅負(fù)債 100,000 貸:銀行存款 1,000,000
上述分錄中,借方賬戶記錄了遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的增加,貸方賬戶記錄了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)付所得稅的減少或增加,以及銀行存款的減少。通過這樣的會計(jì)分錄,企業(yè)能夠準(zhǔn)確反映遞延所得稅對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

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