遞延所得稅會計分錄的概念

遞延所得稅會計分錄是指在會計中記錄遞延所得稅的過程，用來反映企業(yè)在報表日之前進行資產(chǎn)減值準備、成本確認或收入確認所產(chǎn)生的暫時性稅務(wù)差異。它通常以借方和貸方的形式出現(xiàn)在財務(wù)報表的資產(chǎn)負債表和利潤表中。

遞延所得稅會計分錄的制作步驟

制作遞延所得稅會計分錄的步驟如下：

1. 確定資產(chǎn)負債表項目或利潤表項目產(chǎn)生的遞延所得稅差異。
2. 計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。
3. 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的性質(zhì)，分別確定借方和貸方賬戶。
4. 記錄遞延所得稅的借貸方會計分錄。

遞延所得稅會計分錄的示例

假設(shè)某企業(yè)在報表日之前計提了1,000,000元的資產(chǎn)減值準備，預(yù)計可以抵扣納稅額的10%。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值準備不可以在企業(yè)的報稅申報中扣除，但可以在未來幾年申報繳稅時抵扣。

以下是遞延所得稅會計分錄的示例：

1. 在計提資產(chǎn)減值準備時：

 借：資產(chǎn)減值準備 1,000,000
 貸：遞延所得稅負債 100,000
 貸：應(yīng)付所得稅 900,000

2. 在未來申報繳稅時：

 借：應(yīng)付所得稅 900,000
 借：遞延所得稅負債 100,000
 貸：銀行存款 1,000,000

上述分錄中，借方賬戶記錄了遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的增加，貸方賬戶記錄了資產(chǎn)減值準備和應(yīng)付所得稅的減少或增加，以及銀行存款的減少。通過這樣的會計分錄，企業(yè)能夠準確反映遞延所得稅對財務(wù)報表的影響。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。