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2023-02-13 09:54:53深圳會計培訓

  文章是關于?所得稅匯算清繳,納稅調整罰金如何入賬?的會計知識內容,在這個文章中,小編給會計朋友們詳細介紹了財稅人員需要了解的?所得稅匯算清繳,納稅調整罰金如何入賬?財稅知識,有可能能幫您解決?所得稅匯算清繳,納稅調整罰金如何入賬?的財務和稅務的問題。

  所得稅匯算清繳,納稅調整罰金如何入賬?

  答:1、匯算清繳所補繳的稅金

 。1)補交稅金時

  借:應交稅金--所得稅

  貸:銀行存款

 。2)按照補交的稅金做提取分錄

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅金--所得稅

 。3)結轉時

  借:利潤分配--未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  2、匯算清繳補繳的滯納金

  借:營業(yè)外支出--滯納金

  貸:銀行存款

  所得稅匯算時對于罰款支出的處理:

  行政性罰款不可以企業(yè)所得稅稅前扣除。

  年終要做納稅調整,也就是增加應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

  所得稅匯算清繳時的永久性差異的賬務調整怎么做?

  1. 對永久性差異的賬務調整

  (1)當應納稅所得調增額大于調減額時,按兩者之差做如下處理:

  第一步:補提“應交企業(yè)所得稅”:

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

  第二步:追溯調整

  借:利潤分配——未分配利潤

  盈余公積

  貸:以前年度損益調整

  (2)當應納稅所得調增額小于調減額時,按兩者之差做如下處理:

  第一步:沖減多計提的“應交企業(yè)所得稅”

  貸:應交稅費——應交所得稅(用紅字)

  貸:以前年度損益調整

  第二步:追溯調整

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  盈余公積

  由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別,從而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應稅利潤之間存在差異,這種差異的調整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

  所得稅匯算清繳,納稅調整罰金如何入賬?如果是匯算清繳前支付的罰金,首先要區(qū)分是否為行政罰款,如果是就不能稅前扣除了,需要進行納稅調增,也就導致會有補繳稅款產(chǎn)生,此時的所得稅計提就不通過所得稅費用,而是以前年度損益調整來進行了。

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