年報應(yīng)交所得稅會計分錄_年報應(yīng)納稅金記賬賬目
年報應(yīng)交所得稅會計分錄
年報應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度財務(wù)報表計算所得稅的稅額,并在當(dāng)年末進(jìn)行確認(rèn)和計提的一項會計處理。企業(yè)根據(jù)實際盈利情況,依法應(yīng)繳納的所得稅將作為負(fù)債在財務(wù)報表中體現(xiàn)。
年報應(yīng)交所得稅會計分錄包括兩個階段:計提階段和結(jié)轉(zhuǎn)階段。
計提階段
在計算企業(yè)所得稅時,需要先計提預(yù)計所得稅負(fù)債,以反映當(dāng)年度預(yù)計的所得稅負(fù)擔(dān)。這個過程被稱為計提階段。
年報應(yīng)交所得稅的計提分錄如下:
借記:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用項目)
貸記:應(yīng)交所得稅(負(fù)債項目)
借記金額為預(yù)計應(yīng)繳納的所得稅金額,貸記金額為同樣的數(shù)額。
結(jié)轉(zhuǎn)階段
在企業(yè)財務(wù)報表編制完成后,需要將計提的預(yù)計所得稅負(fù)債與實際應(yīng)繳納的所得稅進(jìn)行對比,將多計的或少計的所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。
年報應(yīng)交所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下:
借記:應(yīng)交所得稅(負(fù)債項目)
貸記:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用項目)
借記金額為實際應(yīng)繳納的所得稅金額,貸記金額為同樣的數(shù)額。
舉例回答
假設(shè)某企業(yè)根據(jù)財務(wù)報表計算出當(dāng)年度預(yù)計應(yīng)繳納的所得稅為100,000美元,根據(jù)此情況進(jìn)行年報應(yīng)交所得稅的會計分錄如下:
計提階段:
借記:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用項目) 100,000美元
貸記:應(yīng)交所得稅(負(fù)債項目) 100,000美元
結(jié)轉(zhuǎn)階段:
借記:應(yīng)交所得稅(負(fù)債項目) 100,000美元
貸記:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用項目) 100,000美元
以上分錄反映了企業(yè)在年度報告中計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的過程,并確保財務(wù)報表中所得稅負(fù)債的準(zhǔn)確性。






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