月結(jié)、年結(jié)會(huì)計(jì)分錄(利潤(rùn)和利潤(rùn)分配）完整版（一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)１、期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　其他業(yè)務(wù)收入　營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤(rùn) 2、期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本　管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用　銷售費(fèi)用 勘探費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出　所得稅費(fèi)用 ３、期末將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借:投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:本年利潤(rùn)�。�、期末將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借:本年利潤(rùn) 貸:投資收益　(二）利潤(rùn)分配　(利潤(rùn)的轉(zhuǎn)出通過(guò)借方科目轉(zhuǎn)走,余額應(yīng)該在貸方）1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借:盈余公積 貸:利潤(rùn)分配－盈余公積補(bǔ)虧 （企業(yè)盈余公積減少,通過(guò)利潤(rùn)非配科目,將盈余公積補(bǔ)虧損)2、提取盈余公積�。ㄓ�余公積增加,通過(guò)利潤(rùn)分配科目將利潤(rùn)轉(zhuǎn)到盈余公積科目上)借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積 貸:盈余公積-法定盈余公積　盈余公積-任意盈余公積 3、應(yīng)分配給股東的庫(kù)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)　借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 ４、外商投資企業(yè)利用利潤(rùn)歸還投資 借:利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資 貸:盈余公積－利潤(rùn)歸還投資 ５、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 借:利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸:應(yīng)付職工薪酬 6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利 借:利潤(rùn)分配－轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 貸:股本（股票面值)　資本公積－股本溢價(jià)（實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額)　7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案,調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù) 調(diào)整增加的利潤(rùn)分配 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:盈余公積 調(diào)整減少的利潤(rùn)分配　借:盈余公積　貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)�。�、按規(guī)定用稅前利潤(rùn)歸還各種借款 借:利潤(rùn)分配－歸還借款的利潤(rùn) 貸:盈余公積-任意盈余公積　10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利 借:利潤(rùn)分配-單項(xiàng)留用的利潤(rùn) 貸:盈余公積-任意盈余公積　（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損）　1、年度終了,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 如為凈虧損,作相反的會(huì)計(jì)分錄。 ２、年末,將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目　借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 －提取儲(chǔ)備基金－提取企業(yè)發(fā)展基金　-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 -利潤(rùn)歸還投資 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) -轉(zhuǎn)作股本的股利 -利潤(rùn)歸還借款 －單項(xiàng)留用的利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)　(四）以前年度損益調(diào)整 1、調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損　借:有關(guān)科目 貸:以前年度損益調(diào)整　2、調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加