計(jì)提折舊可以理解為公司財(cái)務(wù)處理時(shí)，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生、但是未實(shí)際支付的折舊費(fèi)用。對本月折舊進(jìn)行計(jì)提處理時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提本月折舊會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提折舊時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　制造費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　2.若固定資產(chǎn)發(fā)生減值，要計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　借：資產(chǎn)減值損失--固定資產(chǎn)減值損失

　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　3、清理固定資產(chǎn)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　固定資產(chǎn)折舊計(jì)入的會(huì)計(jì)科目：

　　1.企業(yè)基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入制造費(fèi)用;

　　2.管理部門所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入管理費(fèi)用;

　　3.銷售部門所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入銷售費(fèi)用;

　　4.自行建造固定資產(chǎn)過程中使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入在建工程成本;

　　5.經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本;

　　6.未使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入管理費(fèi)用;

　　7.企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入研發(fā)支出;

　　8.企業(yè)將自有的房屋無償提供給職工使用，其折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬.

　　固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式

　　1.年限平均法(直線法)

　　年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)÷預(yù)計(jì)使用年限=固定資產(chǎn)原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用年限

　　月折舊額=年折舊額÷12

　　2.工作量法

　　單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×(1-凈殘值率)÷預(yù)計(jì)總工作量

　　月折舊額=固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額

　　3.加速折舊法

　　加速折舊的計(jì)提方法有多種，常用的有以下兩種：

　　(1)雙倍余額遞減法

　　年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限×100

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值×年折舊率

　　固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額÷12

　　最后兩年每年的折舊額=(固定資產(chǎn)的原值-預(yù)計(jì)凈殘值-以前年度累計(jì)折舊)÷2

　　(2)年數(shù)總和法

　　年折舊率=尚可使用期限/預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和

　　年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×年折舊率

　　月折舊率=年折舊率÷12。