1、工資計提(應發(fā)工資數(shù))
借:制造費用—工資(生產人員)
管理費用—工資(管理人員)
銷售費用—工資(銷售人員)
貸:應付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借:制造費用(生產人員)
管理費用(管理人員)
銷售費用(銷售人員)
貸:其他應付款—養(yǎng)老/醫(yī)療
其他應付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬—工資(應發(fā)工資數(shù))
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金(實發(fā)工資數(shù))
其他應付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應付款—住房公積金(代扣代繳金額)
應交稅費—應交個人所得稅(代扣代繳金額)
4、實際交納
借:其他應付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。
以上就是發(fā)放工資的會計分錄如何做的全部內容了,相信看到這里的小伙伴已經清楚的知道了應該怎么填寫了吧,看完是不是收獲滿滿呢,如果還有不懂的地方,或者想要學習更多會計做賬知識的,可以點擊上方卡片。