在中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速,相應(yīng)的衍生的相關(guān)業(yè)務(wù)比較多,比如裝飾公司業(yè)務(wù),主要業(yè)務(wù)包含了民房、公房的裝修設(shè)計(jì),而且小微企業(yè)類型的裝飾公司特別多,那么在這種企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作如何做賬呢?今天庫(kù)寶整理了一份老會(huì)計(jì)分享的33筆小微企業(yè)裝飾公司賬務(wù)處理,業(yè)務(wù)基本把裝飾公司每年遇到的業(yè)務(wù)都整理出來了,如果準(zhǔn)備從事這個(gè)行業(yè)的而會(huì)計(jì)或者想從事這種類型公司會(huì)計(jì)的寶子們可以參考學(xué)習(xí)下,同時(shí)也適合家族企業(yè)做自家賬、老板娘參考學(xué)習(xí)。(文末含資料領(lǐng)取方式)
33筆裝飾公司小微企業(yè)賬務(wù)處理
企業(yè)基本信息基礎(chǔ)信息
深圳錦華裝飾有限公司(案例)
企業(yè)適用稅率及征收方式
本公司核定為小規(guī)模納稅人,征收率為 3,適用小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策,城市維護(hù)建設(shè)稅為 7,教育費(fèi)附加為 3,地方教育費(fèi)附加為 2,增值稅及附加稅、所得稅按季度繳納。
記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。其后如果發(fā)生減值,則 按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)壞賬損失采用備抵法。公司于期末按照應(yīng)收款項(xiàng)目金額的 5的比例提取壞賬準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)核算方法
固定資產(chǎn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,按月計(jì)提折舊。折舊方法采用平均年限法計(jì)算。其大修理等維護(hù)支出,在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。
借款利息的處理方法
短期借款利息按季結(jié)算,按月預(yù)提;長(zhǎng)期借款利息按年計(jì)提,一年計(jì)提一次。
根據(jù)相關(guān)社;鶖(shù)計(jì)提代扣的相關(guān)保險(xiǎn)、稅費(fèi)
1. 根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定,單位承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、
失業(yè)保險(xiǎn)分別按參保人員的應(yīng)稅工資的 16、5.2、0.7、0.14、0.45計(jì)提。由職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)分別按應(yīng)稅工資的 8、2、0.5計(jì)提。
2. 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,單位代扣個(gè)人所得稅。個(gè)人工資與薪金所得稅稅率如表所示。
33筆做賬賬務(wù)處理
1、收到股東投資的賬務(wù)處理
6 月 1 日,收到股東佟彤的投資款 500000.00 元,銀行已收到。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款-工行和平路支行
貸:實(shí)收資本-佟形
記賬憑證:
2、提取備用金的賬務(wù)處理
6 月 2 日,開具現(xiàn)金支票,從銀行提現(xiàn) 3000.00 元備用金。
會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:銀行存款 - 工行和平路支行
記賬憑證:
3、支付咨詢服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 2 日,轉(zhuǎn)賬支付給財(cái)務(wù)公司相關(guān)服務(wù)費(fèi)用共計(jì) 1200.00 元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi)
貸:銀行存款 - 工行和平路支行
記賬憑證:
4、購(gòu)入商務(wù)車的賬務(wù)處理
6 月 3 日,購(gòu)入商務(wù)車一輛,共計(jì)費(fèi)用 119060.22 元,取得發(fā)票,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬予以支付,購(gòu)置稅用現(xiàn)金支付,該商務(wù)車預(yù)計(jì)使用年限為 5 年。
會(huì)計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)-商務(wù)車
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
5、短期借款的賬務(wù)處理
6 月 5 日,從工商銀行取得 6 個(gè)月的短期借款 200000.00 元,月利率為 0.70,該借款本息到期后一次歸還,利息分月計(jì)提。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款-工行和平路支行
貸:短期借款-工行和平路支行
記賬憑證:
6、購(gòu)買辦公用品的賬務(wù)處理
6 月 6 日,購(gòu)買辦公桌椅等,取得增值稅普通發(fā)票,共計(jì)價(jià)款為 6000.00 元,銀行轉(zhuǎn)賬支付。
會(huì)計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)-辦公桌椅
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
7、借支差旅費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 7 日,銷售部門職工王磊出差辦公借支差旅費(fèi) 2000.00 元,以現(xiàn)金支付。
會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款-王磊
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
記賬憑證:
8、購(gòu)買電腦、打印機(jī)和掃描儀的賬務(wù)處理
6 月 7 日,購(gòu)買電腦 3 臺(tái),每臺(tái) 3200.00 元,打印機(jī) 2 臺(tái),每臺(tái) 1000.00 元,掃描儀一臺(tái)5800.00 元,取得增值稅普通發(fā)票,共計(jì)價(jià)款為 17400.00 元,以銀行轉(zhuǎn)賬支付。
會(huì)計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)-電腦
固定資產(chǎn)-打印機(jī)
固定資產(chǎn)-掃描儀
固定資產(chǎn)-打印機(jī)
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
9、報(bào)銷差旅費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 9 日,職工王磊出差回來報(bào)銷差旅費(fèi) 1700.00 元,剩余款項(xiàng) 300.00 元現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款-王磊
記賬憑證:
10、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 12 日,現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 500.00 元。
會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
記賬憑證:
11、收取設(shè)計(jì)費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 12 日,公司自開增值稅普通發(fā)票一張,標(biāo)明設(shè)計(jì)費(fèi) 200000.00 元,已經(jīng)收到客戶中山生物工程有限公司銀行轉(zhuǎn)賬。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款-工行和平路支行
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
記賬憑證:
12、支付打印圖紙費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 13 日,結(jié)算深圳圖文印刷費(fèi) 5000.00 元,以銀行轉(zhuǎn)賬支付。
會(huì)計(jì)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-圖文印刷費(fèi)
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
13、發(fā)放上月工資的賬務(wù)處理
6月15 日,通過工行發(fā)放上月工資。
會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)付款-社保
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
14、劃付社保和個(gè)稅的賬務(wù)處理
6 月 15 日,以工行存款劃付上月的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及個(gè)人所得稅。(其中公司應(yīng)承擔(dān)社保金額合計(jì)為 18023.68 元,個(gè)人代扣社保金額合計(jì)為 8254.56 元,代扣個(gè)稅金額為 426.06 元)。
會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保( 企業(yè))
其他應(yīng)付款-社保
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
15、購(gòu)入油漆的賬務(wù)處理
6月16日,深圳錦華裝飾公司購(gòu)入佳美斯油漆 50.00 桶,每桶 296.12 元。已抵達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),出納員張旭?銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款。
會(huì)計(jì)分錄:
借:原材材料-油漆
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
16、支付車輛保養(yǎng)費(fèi)的賬務(wù)處理
6 月 17 日,業(yè)務(wù)員王磊報(bào)銷商務(wù)車保養(yǎng)費(fèi) 850.00 元,審批后出納員以現(xiàn)金付訖。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用-車輛保養(yǎng)費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
記賬憑證:
17、購(gòu)入鋁材的賬務(wù)處理
6月17日,深圳錦華裝飾公司通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng),購(gòu)入 0.5 噸鋁材,單價(jià) 14495.88 元,收到增值稅發(fā)票,稅率 13,價(jià)款合計(jì) 8190.00 元,采購(gòu)回來的鋁材用于鋁合金窗的加工用料。
會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料-鋁材
貸:銀行存款-工行和平路支行
記賬憑證:
18、簽訂裝修合同的賬務(wù)處理
6月20日,根據(jù)與業(yè)主王涵簽訂的室內(nèi)裝修合同,包工不包料,合同金額為 36500.00 元,預(yù)計(jì) 7.1 號(hào)開始施工,收到預(yù)付裝修款 6500.00 元給業(yè)主開具收據(jù)。
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款-工行和平路支行
貸:合同負(fù)債-王涵
記賬憑證:
19、收取工程保證金
20、支付電費(fèi)
21、收取裝修款
22、結(jié)轉(zhuǎn)完工工程成本
23、支付電話費(fèi)
24、支付水費(fèi)
25、支付廣告費(fèi)
26、計(jì)提貸款利息費(fèi)用
27、計(jì)提本月工資
28、計(jì)提本月社保費(fèi)
29、計(jì)提印花稅
30、計(jì)提附加稅等
31、計(jì)提折舊
32、計(jì)提所得稅
33、結(jié)轉(zhuǎn)損益