當(dāng)年企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)在一年內(nèi)取得利潤時(shí)，需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅收政策繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)所獲得的應(yīng)稅所得，按照一定稅率計(jì)算并繳納的稅金。

當(dāng)年企業(yè)所得稅會計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 計(jì)提當(dāng)年企業(yè)所得稅

2. 核銷當(dāng)年企業(yè)所得稅

計(jì)提當(dāng)年企業(yè)所得稅是指企業(yè)在會計(jì)期間結(jié)束時(shí)，按照稅法規(guī)定和稅務(wù)部門要求，根據(jù)利潤額計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出相應(yīng)的會計(jì)記錄。

核銷當(dāng)年企業(yè)所得稅是指企業(yè)在下一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額，對預(yù)計(jì)計(jì)提的企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整，以保證會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年度取得利潤，根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅5萬元。以下是該企業(yè)在2021年度的當(dāng)年企業(yè)所得稅會計(jì)分錄：

計(jì)提當(dāng)年企業(yè)所得稅：

• （借）應(yīng)交稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅5萬元
• （貸）當(dāng)年企業(yè)所得稅費(fèi)用5萬元

核銷當(dāng)年企業(yè)所得稅：

• （借）當(dāng)年企業(yè)所得稅費(fèi)用5萬元
• （貸）應(yīng)交稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅5萬元

以上分錄表示企業(yè)在2021年度應(yīng)計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用5萬元，而在2022年度實(shí)際繳納了該金額的企業(yè)所得稅。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。