結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，由于尚未開具增值稅專用發(fā)票或者開具的增值稅專用發(fā)票未及時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，無法在當(dāng)期申報(bào)扣除的銷項(xiàng)稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將這部分待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下期進(jìn)行抵扣。

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額需要進(jìn)行以下會計(jì)分錄：

1. 當(dāng)期發(fā)生銷售業(yè)務(wù)

借：應(yīng)收賬款（或現(xiàn)金/銀行存款）

貸：銷售收入

2. 生成待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）

3. 結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）

貸：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

通過以上會計(jì)分錄，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額從“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”賬戶轉(zhuǎn)移到“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額”賬戶中，并在下一個(gè)會計(jì)期間用于抵減當(dāng)期應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。

舉例

某企業(yè)在2021年12月份發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，銷售收入為100,000元，稅率為13%。由于尚未開具增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額無法在當(dāng)期扣除。以下是該企業(yè)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄：

1. 當(dāng)期發(fā)生銷售業(yè)務(wù)

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

2. 生成待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 13,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 13,000元

3. 結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 13,000元

貸：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 13,000元

通過以上會計(jì)分錄，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額從“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”賬戶轉(zhuǎn)移到“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額”賬戶中，準(zhǔn)備用于抵減下一期的應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。