補記進(jìn)項稅會計分錄詳解

補記進(jìn)項稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)未能及時開具增值稅專用發(fā)票或者開具發(fā)票信息不完整，導(dǎo)致無法從銷項稅額中扣除的情況下，需要在后續(xù)賬期進(jìn)行納稅抵扣的一種操作。

補記進(jìn)項稅的會計處理是將未能及時開票或者信息不完整的進(jìn)項稅額在后續(xù)賬期進(jìn)行納稅抵扣，同時需要記錄相應(yīng)的會計分錄。一般情況下，補記進(jìn)項稅會計分錄包括以下幾個方面：

1. 計提應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：未納入進(jìn)項稅額的增值稅

2. 計提進(jìn)項稅：

借：進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交增值稅

3. 補記進(jìn)項稅：

借：進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

以上是一般的補記進(jìn)項稅會計處理分錄，具體的分錄科目根據(jù)企業(yè)的會計制度和實際情況而定。在實際操作中，企業(yè)需要根據(jù)具體情況進(jìn)行核算和處理。

補記進(jìn)項稅會計分錄舉例

以某企業(yè)為例，該企業(yè)在2022年1月份因為供應(yīng)商未及時開具增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致無法扣除進(jìn)項稅額10000元。

1. 計提應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10000

貸：未納入進(jìn)項稅額的增值稅 10000

2. 計提進(jìn)項稅：

借：進(jìn)項稅額 10000

貸：應(yīng)交增值稅 10000

3. 補記進(jìn)項稅：

借：進(jìn)項稅額 10000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10000

以上是該企業(yè)補記進(jìn)項稅的會計分錄示例。

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