補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄-完善進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)會(huì)計(jì)記錄
補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄詳解
補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未能及時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者開(kāi)具發(fā)票信息不完整,導(dǎo)致無(wú)法從銷項(xiàng)稅額中扣除的情況下,需要在后續(xù)賬期進(jìn)行納稅抵扣的一種操作。
補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理是將未能及時(shí)開(kāi)票或者信息不完整的進(jìn)項(xiàng)稅額在后續(xù)賬期進(jìn)行納稅抵扣,同時(shí)需要記錄相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。一般情況下,補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄包括以下幾個(gè)方面:
1. 計(jì)提應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:未納入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅
2. 計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交增值稅
3. 補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
以上是一般的補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)處理分錄,具體的分錄科目根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和實(shí)際情況而定。在實(shí)際操作中,企業(yè)需要根據(jù)具體情況進(jìn)行核算和處理。
補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄舉例
以某企業(yè)為例,該企業(yè)在2022年1月份因?yàn)楣⿷?yīng)商未及時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,導(dǎo)致無(wú)法扣除進(jìn)項(xiàng)稅額10000元。
1. 計(jì)提應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10000
貸:未納入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅 10000
2. 計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額 10000
貸:應(yīng)交增值稅 10000
3. 補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額 10000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10000
以上是該企業(yè)補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄示例。






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