kj.yyrjxz.com 小編在本篇文章中要講解的會計(jì)分錄知識是有關(guān)水費(fèi)減免會計(jì)分錄怎么寫和本月應(yīng)付水費(fèi)的會計(jì)分錄的內(nèi)容,詳細(xì)請大家根據(jù)目錄進(jìn)行查閱。
1、減免水利基金會計(jì)分錄如何寫
2、減免的水費(fèi)怎么入賬?怎么寫會計(jì)分錄?
3、水費(fèi)、電費(fèi)的分錄,怎么做,會計(jì)分錄怎么做?
減免水利基金,需要按減免之后實(shí)際需要繳納的金額做分錄,如果減免之后不需要繳納了就不需要做任何分錄。
計(jì)提水利基金的賬務(wù)處理是,
借:稅金及附加,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—水利基金。
繳納水利基金的賬務(wù)處理是,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—水利基金,
貸:銀行存款。
如果沒有交款,而是直接少繳的情況下,應(yīng)按減免金額在原來計(jì)提的分錄同方向用紅字沖銷。 例:計(jì)提時 借:期間費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬 直接減免時 借:期間費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬 如果是已經(jīng)繳納后,收到類似于稅收返還性質(zhì)的社保費(fèi)款項(xiàng)時 借
一、會計(jì)分錄分為兩種情況:
1、每月支付一-次或是金額不大的的,分錄如下:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目) ——水電費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、支付長期或預(yù)存大額的:
1)第一步:
借:預(yù)付賬款—水電費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款,
2)第二步,每月攤銷時:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目) —水電費(fèi)
貸:預(yù)付賬款—水電費(fèi)
二、涉及的會計(jì)科目:
。ㄒ唬╊A(yù)付賬款:
1、預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
3、預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng),也是公司債權(quán)的組成部分。
。ǘ┕芾碣M(fèi)用:
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
管理費(fèi)用的明細(xì)特別多,包括但是不僅僅是:
1、管理費(fèi)用—工資—基本工資/加班費(fèi)/臨時工工資
本二級科目包含三個三級科目,其中“工資”是二級科目,在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”,“加班費(fèi)”,“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。
2、管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)/醫(yī)療補(bǔ)助
本二級科目包含兩個三級科目,“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐,醫(yī)療用品,公司組織職工體檢費(fèi),工傷醫(yī)療費(fèi),注射疫苗費(fèi),醫(yī)療室藥品費(fèi),工作人員租房費(fèi),液化氣,餐廳用廚具,司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助,廚師工資,職工慰問金,體育用品等。另外,它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金,?“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
3、管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
4、管理費(fèi)用—修理費(fèi)
本二級科目包含電腦,空調(diào),打印機(jī),復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi),硬件升級費(fèi),辦公樓和宿舍裝修費(fèi),其他管理部辦公用品移動和安裝費(fèi)等。
5、管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
本二級科目包含人事檔案代理費(fèi),招聘中介費(fèi)。
6、管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書報(bào)費(fèi)/印刷費(fèi)/日常辦公用品費(fèi)/消耗用品費(fèi)/年檢/審計(jì)費(fèi)/其他
本二級科目包含六個三級科目,其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書,訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用,“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等,“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等,“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖啡,茶葉,紙杯,純凈水,礦泉水,紙巾以及洗手間用的洗手液,消毒液,手紙等,“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi),企業(yè)變更費(fèi),企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等!捌渌卑ㄘ(cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)帳本和封皮,以及復(fù)印費(fèi)等。
7、管理費(fèi)用—物料消耗
本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件,其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。
8、管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷
本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷,結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
9.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
本二級科目包括食堂房租,會議室租賃費(fèi),職工宿舍房租,其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費(fèi)用。
10、管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
本二級科目不是很常用,僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。
11、管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)—工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他
本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì),下面對這些科目作一個說明:“工資”含研究所中外職工的日常工資,年終雙薪等;“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi);“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi),復(fù)印費(fèi),傳真費(fèi),沖擴(kuò)費(fèi),購書費(fèi)及其他雜費(fèi);“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用;“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi),購硬盤,數(shù)據(jù)線等費(fèi)用!罢写M(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi);“活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用;“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用;差旅費(fèi)指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助;“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。
12、管理費(fèi)用—董事會費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)/會議費(fèi)/差旅費(fèi)
本二級科目包括三個三級科目,“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用(主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總),如招待餐費(fèi)等,“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi),“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。
13、管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他
本二級科目包括四個三級科目,其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi),“資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用,“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi),購食品費(fèi)用,?“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
14、管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
本二級科目包含公司聘請顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。
15、管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)
本二級科目含五個三級科目,“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用,“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用?“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等,“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi),培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。
16、管理費(fèi)用—水電費(fèi)
本二級科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用。
17、管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)
本二級科目包含兩個三級科目,“招待費(fèi)”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi),“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
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